Открыть счет в иностранном банке россиянину разрешается без каких-либо препятствий практически в любой юрисдикции. Однако с 1 января 2020 года введены специальные уведомления. Они направляются в Федеральную налоговую службу (Federal Tax Service) России всеми налоговыми резидентами государства, остаток по иностранным счетам которых превышает 600 тыс. российских рублей на конец года. Правило применяется также к банковским счетам за рубежом, по которым полностью отсутствуют зачисления и платежи, но на 31.12. присутствует вышеуказанный остаток в рублях или эквиваленте иностранной валюты.
Как сообщать налоговым органам РФ об открытии счета в иностранном банке?
В течение 30 дней с момента совершения операции по открытию счета в зарубежном банковском или ином финансовом учреждении налоговые резиденты России обязаны подать письменное уведомление в представительства ФНС. Закон 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает специальные формы для таких уведомлений и отчетов по движениям средств на иностранных банковских счетах.
Подать уведомление можно одним из следующих способов:
- отправить заполненную форму почтой России с уведомлением;
- подать документ в представительстве службы ФНС России лично;
- направить уведомление через онлайн-сервис (требуется наличие цифровой электронной подписи);
- заполнить и передать форму с помощью личного кабинета на сайте Федеральной налоговой службы.
Наиболее популярный способ – уведомить инспекцию удаленно с любой точки мира без обязательной явки в подразделение, где вы зарегистрированы как налогоплательщик.
Какую информацию необходимо указывать в уведомлении об открытии иностранного счета?
Формат документа предустановлен приказом ЕД-7-14/272 от 24 апреля 2020 года, который регламентирует порядок подачи уведомлений об открытии/закрытии/смене счетов в иностранных банках налоговыми резидентами РФ. Форма включает следующие данные:
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН для физ лица, КПП для юр лица);
- код налогового подразделения, где плательщик налогов поставлен на учет;
- данные иностранного банка, иного финансового учреждения, с которым заключен договор на обслуживание;
- корректировочный номер (первичное заполнение, порядковый номер или полная отмена ранее поданного уведомления);
- личная информация владельца счета (с адресом регистрации);
- тип открытого счета (мультивалютный, депозитный, торговый, сберегательный и пр.);
- тип заявителя – юридическое или физическое лицо;
- дата открытия, код банка SWIFT, адрес банка.
Остальные графы заполняются сотрудников налоговой службы. Учтите, что вся информация в дальнейшем проверяется представителями ФНС, а любые несоответствия вызовут нежелательные вопросы и излишнее внимание со стороны налоговиков. Поэтому данные должны быть четко и правдиво изложены, онлайн-сервис содержит необходимые подсказки для правильного заполнения уведомлений.
Кто должен подавать годовые отчеты по движению средств на иностранном счете?
На практике открыть счет в иностранном банке россиянину достаточно легко, если капитал прозрачен, а потенциальный клиент не числится в списке публично значимых персон (PEP). Вместе с этим возникает потребность подавать годовой отчет о движении средств на всех иностранных счетах, если остаток более 600 тыс. рублей. Отчеты направляются в налоговую службу РФ не позже 31 мая следующего за отчетным года.
Если открытие счета в иностранном банке сопряжено с брокерской деятельностью, закон 173 предусматривает освобождение от обязательства подавать уведомления и отчеты, если выполняется сразу два условия:
- Регистрация брокера состоялась на территории стран-членов ОЭСР или FATF (здесь действует автоматический обмен налоговой информацией).
- Операции по счету за предыдущий год (отчетный период) не превысили 600 тысяч российских рублей или в эквиваленте иностранной валюты.
Пересчет любой валюты на российские рубли производится 31 декабря отчетного года по действующей ставке. Однако важно отметить исключения – если трейдер держит счет у брокера, к примеру, в Штатах, отчет необходимо подавать без привязки к определенным суммам. США, как и Великобритания, не подписали соглашение с РФ об обмене налоговой информацией.
Какие последствия ожидают россиян, если не сообщать об открытии в инсчетаостранном банке?
Итак, не поданное в течение 30 дней уведомление, что счет в зарубежном банке открыт или закрыт, грозит штрафом в размере:
- до 5 000 руб. физическим лицам;
- до 1 000 000 руб. компаниям.
Если физическое лицо/предприниматель пропускает срок, но самостоятельно обращается в налоговую службу с уведомлением, штрафные санкции намного меньше – в пределах 1 000-1 500 рублей. В ситуации, когда ФНС РФ обнаруживает наличие счета в иностранном банке самостоятельно (с помощью стандартов CRS), штраф составляет 4 000-5 000 рублей.
Отдельная тема – нарушение сроков подачи ежегодного отчета о движении средств по счету в иностранном банке или ином финансовом учреждении за границей. Первичное нарушение периода подачи документа физическими лицами обойдется санкциями от 300 до 3 тыс. российских рублей, при повторном – действия будут рассматриваться как укрывательство от налогов. В этом случае сумма штрафа возрастает до 20 тыс. рублей.
Что касается компаний, юридические лица первый раз штрафуются на сумму от 5 000 до 50 000 рублей, от 120 000 до 150 000 рублей при повторном нарушении. Если налоговый резидент-налогоплательщик регулярно не подает отчеты о движениях средств на иностранных счетах, налоговая служба России может расценить такие действия как сокрытие доходов и оштрафовать компанию на сумму от 500 000 рублей.
Больше подробностей по запросу на электронную почту info@offshore-pro.info.