Что показывает текущая ликвидность (Current ratio)
Коэффициент текущей ликвидности даёт возможность оценить способность компании выполнять краткосрочные обязательства используя только оборотные активы. При расчете коэффициента также учитывается невозможность срочной продажи всех активов.
Рассчитать текущую ликвидность поможет программа Бизнес.Ру. Ее функционал также включает в себя множество аналитических отчетов: рентабельности продаж, прибыли и убытков, выручки и возможности совершения закупок на основе динамики продаж.
Кому нужен коэффициент общего покрытия
Коэффициент общего покрытия используется для получения информации о платежной способности юридического лица. Эта информация может быть необходима:
- Руководителям;
- Учредителям;
- Инвесторам;
- Налоговому органу.
Коэффициент текущей ликвидности, формула по балансу
Расчет коэффициента по новой форме баланса
Новая форма баланса отличается названием строк, экономический смысл формулы сохранен в полном объеме.
Общепринятая формула будет выглядеть так:
Коэффициент текущей ликвидности=стр.1200 / стр. 1500
Формула по методике Минэкономразвития будет выглядеть так:
Коэффициент текущей ликвидности = стр.1200 / (стр.1500 - стр.1530)
Расчет коэффициента по старой форме баланса
По старой форме баланса коэффициент можно рассчитать двумя способами:
- Ктл = (стр.290 форма №1) / (стр.610+ стр.620 + стр.630 + стр.640 + стр.660);
- Ктл = (стр.290 - стр.230 форма №1) / стр.690.
Коэффициент текущей ликвидности: нормативное значение
Коэффициент текущей ликвидности у юридического лица с высокой платежной способностью должен быть равен 1 или выше, а именно оборотные активы должны превышать краткосрочные обязательства.
Коэффициент меньше единицы может быть вариантом нормы для предприятий у которых высокая скорость оборотов капитала, которая способствует частой смене задействованных значений.
Также нежелательным является значительное отклонение от единицы в большую сторону, это будет показателем замедленных оборотов активов.
Пути корректировки коэффициента
Скорректировать коэффициент текущей ликвидности можно при условии, что:
- Оборотные активы будут расти быстрее, чем краткосрочные обязательства;
- Будет снижено число краткосрочных обязательств. Например переводом одного или нескольких из них в долгосрочное обязательство.
Отслеживать изменение ситуации при корректировке коэффициента текущей ликвидности позволит программа Бизнес.Ру. Она рассчитывает множество показателей, в том числе: рентабельность продаж, составляет отчеты о прибылях и убытках, которые показывают чистую выручку с учетом всех расходов, показывает остаток денежных средств организации и многое другое.
Пример расчета коэффициента ликвидности
Предположим, что в компании N по состоянию на 31.12.19г. были следующие данные для расчета в рублях:
- Оборотных активов (стр.1200) - 107 368 124;
- Текущих обязательств (стр.1500) - 104 625 897;
- Доходов будущих периодов (стр.1530) - 450 357.
Применив общепринятую формулу получим результат:
107 368 124 / 104 625 897 = 1,026
Применив формулу по методике Минэкономразвития получим результат:
107 368 124 / (104 625 897 - 450 357) = 1,030
