Страховые взносы и НДФЛ с оплаты труда — существенная часть фискальной нагрузки. Зарплата руководителя, как правило — самая высокая среди всех сотрудников компании. Рассмотрим, можно ли работать без директора и как снизить налоги на его зарплату.
Можно ли работать без директора
Руководитель организации — это лицо, через которое компания пользуется своими гражданскими правами и исполняет обязанности (ст. 53 ГК РФ). На практике это означает, что директор от имени общества подписывает договоры, бухгалтерскую документацию, отчетность и другие необходимые документы. Таким образом, если руководителя нет, то деятельность компании будет фактически парализована.
Конечно, это препятствие можно попытаться «обойти». Директор перед увольнением может выдать кому-либо из сотрудников доверенность на подписание всех необходимых документов. Но этот вариант не избавит организацию от всех проблем.
Во-первых, такой сотрудник фактически будет выполнять обязанности руководителя. Поэтому вряд ли он согласится взять на себя эту ответственность без существенной доплаты. В итоге никакой экономии на отчислениях с оплаты труда может и не получиться.
Во-вторых, об увольнении прежнего руководителя необходимо в течение трех дней сообщить в регистрирующий орган. Заявление об этом должен подписать новый директор (п. 5 ст. 5 и пп. "а" п. 1.3 ст. 9 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).
Значит, если новый руководитель не назначен сразу, то требования закона не будут выполнены. Поэтому, когда директор все-таки появится, его накажут за нарушения порядка предоставление данных (п. 3, 4, 5 ст. 14.25 КоАП РФ). Штраф может составить до 10 тыс. руб., а при повторном нарушении возможна дисквалификация на срок до 3 лет.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Можно ли не платить директору зарплату или установить символическую сумму
Такой вопрос часто возникает у собственника компании, когда он одновременно выполняет обязанности руководителя. Если организация пока не работает или только начала деятельность, учредитель не видит смысла платить самому себе высокую зарплату, да еще и тратить средства на налоги.
Для экономии можно применить следующие способы:
1. Отправить директора в отпуск «за свой счет». Продолжительность такого отпуска никак не ограничена законом. Но этот вариант подходит, только если компания действительно не ведет деятельность. Если же директор, который формально находится в отпуске, подписывает документы и участвует в совещаниях (что подтверждается протоколами), то у проверяющих явно возникнут вопросы.
2. Руководитель может зарегистрироваться, как ИП и заключить с организацией договор об управлении. В договоре можно указать любую сумму, а если перевести ИП на УСН «Доходы», то налог составит всего 6% от вознаграждения руководителя. Но у этого варианта есть два недостатка:
- ИП должен ежегодно платить страховые взносы «за себя». В 2020 году это — 40 874 руб. плюс 1% от выручки, превышающей 300 000 руб.
- Налоговики часто стараются переквалифицировать договор с управляющим ИП в трудовой договор с директором. В этом случае компании придется заплатить со всей суммы НДФЛ и страховые взносы.
3. Перевести руководителя на режим неполного рабочего времени (ст. 93 ТК РФ). Для этого достаточно оформить приказ и дополнительное соглашение к трудовому договору. Если установить, например, режим работы — два часа в день, то можно без опаски начислять директору зарплату в размере 25% от среднего уровня по региону.
Статья про риски заниженной ставки
Коротко: как сэкономить на налогах с зарплаты директора
Теоретически организация может некоторое время работать без руководителя. Но необходимо назначить сотрудника, который будет выполнять его обязанности.
Сообщить налоговикам об увольнении прежнего директора может только новый руководитель. За нарушение трехдневного срока предоставления этой информации предусмотрена административная ответственность.
Самый безопасный способ снижения налогов с зарплаты директора действующей компании — перевести его на режим неполного рабочего времени.
За сотрудника в штате в любом случае нужно сдавать отчёты. Это несложно делать самостоятельно, без помощи бухгалтера. Эльба сама подготовит все формы, а ещё будет считать налоги и взносы.