Я налоговый декларант и на практике сталкиваюсь с ситуациями, когда супруги приобретают квартиру в том числе с использованием материнского капитала. Нередко после оформления следует быстрая продажа объекта недвижимости. Когда дети уже становятся собственниками долей, то:
- им дарят доли;
- или выделяют доли по соглашению - что является обязательным условием. Таким образом при продаже и дети должны декларировать доходы. Конечно, ребенок сам не будет сдавать отчетность и приходить в налоговую со словами "Возьмите, пожалуйста, декларацию". Законным представителем налогоплательщика-ребенка, в первую очередь, являются родители. Поэтому за детей декларации подают родители (если такая необходимость имеется). В декларации на титульной странице прописываются данные ребенка, документ-основание - свидетельство о рождении, внизу декларации отражается законный представитель налогоплательщика (родитель), который действует на основании паспорта.
Вместо "1" ставится "2", т. е. представитель налогоплательщика. Соответственно, ФИО представителя и реквизиты документа, подтверждающего полномочия - паспорт.
- То, что ИНН ребенка будет отсутствовать в декларации - не критично. В остальном декларация заполняется стандартно.
Начну с того, что в Налоговый Кодекс внесены хорошие поправки, о которых чуть позже. Для простоты восприятия опишу некоторые моменты при продаже квартиры в целом. Начну с того, что при продаже квартиры, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения - декларацию подавать нужно. Не секрет, что зачастую квартира продается выше той стоимости, за которую первоначально приобреталась.
Поэтому укажу те расходы, которые можно отнести к расходам, занижающим налоговую базу.
Расходы на покупку квартиры, которые можно учесть при продаже
- Это сами расходы на покупку квартиры - цена квартиры,
- Это госпошлина,
- Ипотечные целевые проценты по квартире (учитывается только та часть кредита, которая шла на целевое использование, если у Вас были неотделимые улучшения читайте эту статью).
- Маткапитал и иные средства господдержки.
Если при получение возврата налога, маткапитал учитывать нельзя, то при продаже квартиры его учитывать можно.
Также часто возникает вопрос в отношении расходов на риэлтора. Очень много информации в статьях противоречивой, но позиция Минфина и практика Налоговой службы такова.
Такие расходы учесть нельзя. Это можно и в налоговой уточнить, да и есть у них статья на сайте. Есть и письма Минфина России от 3 ноября 2016 г. N 03-04-05/64773, в котором об этом указано. А здесь Письмо № 03-04-05/43939 от 17.06.2019 говорится и о том, что не только риэлторские услуги не занижают налоговую базу, но и ремонт.
Другими словами, маткапитал и иные меры господдержки при продаже квартиры к расходам отнести можно, но не риэлторские расходы.
Теперь применительно к тому, как отражать расходы по участникам сделки, если в сделке использован или не использован материнский капитал
Продажа квартиры с долями детей
Важно помнить, то если в сделке не принимал участие маткапитал, то при продаже каждый участник сделки может учесть расходы только в том объеме, в котором он их понес или по распределению. Но зачастую бывает так, что квартира приобреталась супругами, а потом они дарили доли детям или оформляли соглашение о распределении долей (дети расходы не несли). В итоге могла получится либо ситуация, что родители владели своими долями более необходимого срока - им декларацию подавать не нужно, либо ситуация, когда декларацию подавать нужно, но они могли учесть расходы. А вот что до детей, то дети не несли лично расходов, но с дохода налог платить должны были. Поэтому у них раньше был выбор только учитывать имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей с учетом своей доли. Поэтому были внесены поправки, что в случае участия в сделке маткапитала, то и расходы учитываются согласно приобретенной-выделенной доли каждого.
Если квартира куплена с маткапиталом и выделены доли детям, то расходы на покупку жилья распределяются на каждого с учетом доли. Важно, чтобы расходы понес кто-то из родителей, супруг или супруга.
Но это применимо, если дети получают доли при покупке квартиры за счет средств маткапитала.
В целом, казалось бы, ситуация проста, но до сих пор не все еще знают, что в налоговом законодательстве были приняты такие полезные поправки.
Конечно, если у Вас все равно возникает налог и Вы ранее не пользовались вычетом с покупки или вычетом с процентов, то можно компенсировать его такими вычетами. Получится так, что налог, который должен будет быть исчислен будет компенсирован имущественным вычетом с покупки или с процентов.
Также привожу Совет Капитана Очевидности о том, как не платить НДФЛ. Продав квартиру спустя 5 лет - налог платить не надо : ). Что тут скажешь, можно только напеть мотив из песни, "Если у Вас нету дома...", то и платить налог с продажи не нужно. Да и вычет тогда не получите.
Также не стоит забывать, декларация единая и в ней должны быть отражены все вычеты. Отдельно декларации за один и тот же год не подаются.
Если Вы ранее подавали декларацию на продажу (где было участие маткапитала и выделение долей) за период 2017-2019 и не знали о поправках, то у Вас есть право подать уточненные декларации.
Конечно, я с радостью заполню подобные декларации или декларации по другим ситуациям (получение вычета с квартиры, вычет по процентам, вычет ИИС, вычет по лечению или обучению, продажа недвижимости).
Буду рад за подписку. Если Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ - готов помочь.
Ознакомиться с отзывами о моих услугах можно на странице ВК , зайдя на профиль яндекс-услуги.
Ниже для удобства указана форма для заявки на заполнение декларации 3-НДФЛ. Вам останется лишь выбрать Вашу ситуацию/ситуации и подгрузить документы. Оплату производите после получения деклараций.
Мой 📞WhatsApp +7 (900) 996-74-86, почта 79009967486@ya.ru
Заполнение декларации - 300 рублей + заявление на возврат налога бонус!