1. Налоги, взносы, маркировка и онлайн-кассы: на что обратить внимание в августе.
- В августе истекают сроки сдачи некоторых форм отчетности, которые были отложены на 3 месяца. Например, декларацию по налогу на прибыль организаций за январь — апрель нужно направить не позднее 28 числа.
- Для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей действует освобождение от платежей за II квартал. Из-за этого в августе не нужно уплачивать, к примеру, авансы по имущественным налогам.
- Обращаться в ФСС за скидкой к тарифу взносов на травматизм на 2021 год можно уже с 10 августа.
- Исправить кассовые нарушения теперь проще — заявлять о допущенном нарушении через кабинет ККТ больше не требуется. Достаточно пробить чек коррекции.
- Август — последний месяц, когда можно промаркировать имеющиеся остатки обуви. Пока код маркировки не нанесен, выставлять товар на продажу нельзя.
2. Роструд разъяснил, включать ли в расчет среднего заработка "президентские выходные".
Ведомство пояснило: нерабочие дни с 30 марта по 30 апреля, с 6 по 8 мая, 24 июня и 1 июля, а также суммы, начисленные за эти дни, не учитываются при расчете среднего заработка, если сотрудник в эти дни был освобожден от работы.
Если же работник трудился и в табеле учета рабочего времени эти дни у него указаны как рабочие, то такие периоды и суммы выплат за них учитываются при исчислении среднего заработка.
Похожую точку зрения высказывал Минтруд.
Документ: Письмо Роструда от 20.07.2020 N ТЗ/3780-6-1
3. Росстат направил уточнения по ряду статформ.
Форма П-4. В графах 5 и 6, где указывается количество человеко-часов, нужно учитывать данные по сотрудникам, работающим удаленно.
Формы N 11, N 11 (краткая). За 2020 год нужно будет отчитаться по обновленным формам. Если у компании отсутствуют показатели, нужно направить "пустую" форму. Информационным письмом о том, что заполнить форму нечем, не обойтись.
Форма N 2-цены приобретения. Начиная с отчета за январь 2021 года нужно сдавать обновленную форму и обратить внимание на последние уточнения, к примеру, для графы "Код типа товара". Товары, которые произвели в России, в т.ч. по лицензии иностранных фирм, следует относить к типу "Отечественное производство". Для товаров, произведенных в иностранных государствах, проставляют код 8 "Импортное производство".
Документы: Приказы Росстата от 15.07.2020 N 384 и от 21.07.2020 N 400; Письма Росстата от 08.07.2020 N 07-07-2/3061-ТО и N 1540/ОГ
4. Опубликован закон об особых положениях для небольшого превышения лимитов по УСН.
- Переходить на другой режим придется, если доходы стали больше 200 млн руб. или число работников — больше 130 человек. Денежный порог будет индексироваться.
- Для тех налогоплательщиков, чьи доходы оказались больше 150 млн, но не превысили 200 млн руб., и для тех, кто нанял от 100 до 130 работников, введут переходный период. УСНщик не утратит право на применение спецрежима, но будет платить налог по повышенным ставкам: 8% для объекта "доходы" и 20% для объекта "доходы минус расходы".
Документ: Федеральный закон от 31.07.2020 N 266-ФЗ
5. Налоговый маневр в IT-отрасли начнется в 2021 году.
- НДС. От налогообложения освободят операции по реализации исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, а также прав на использование этих программ и баз данных.
- Налог на прибыль. IT-компании смогут применять ставку 3%, но утратят право единовременно списывать затраты на приобретение электронно-вычислительной техники.
- Страховые взносы. В рамках предельных величин базы тариф составит 7,6%.
Документ: Федеральный закон от 31.07.2020 N 265-ФЗ
6. Срок исправления СЗВ-СТАЖ нельзя отсчитывать со дня поступления уведомления на сервер страхователя.
АС Северо-Западного округа пришел к выводу, что 5 дней на исправление ошибок в отчетности по персонифицированному учету нужно начинать исчислять с даты, когда страхователь получил уведомление. При этом дата поступления документа на сервер страхователя значения не имеет.
Согласно обстоятельствам дела организация получила и прочла уведомление об исправлении ошибок в СЗВ-СТАЖ только через 12 дней после того, как оно поступило на сервер. ПФР посчитал: срок исправления пропущен, поэтому он оштрафовал страхователя за подачу недостоверных сведений. В суде фонд настаивал, что организация уклонялась от получения уведомления. Однако суд не поддержал такой подход. Дату фактического получения уведомления страхователь подтвердил скриншотом транспортного сообщения информационной системы.
Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 07.07.2020 по делу N А21-14238/2019
7. ФНС: матпомощь по основаниям, не указанным в НК РФ, облагается взносами.
С точки зрения налоговиков, освобождается от обложения страховыми взносами только матпомощь, которую страхователь платит:
- физлицам — в связи со стихийным бедствием, ЧС или терактом;
- работникам — в связи со смертью члена семьи;
- работникам — при рождении или усыновлении ребенка с учетом ограничения в 50 тыс. руб.
Эти основания перечислены в НК РФ. В остальных случаях единовременная материальная помощь должна облагаться взносами. Ранее аналогичное мнение ФНС высказывала по вопросу выплаты матпомощи при выходе сотрудника на пенсию.
Подобного подхода в период действия Закона о страховых взносах придерживался Минтруд. Однако суды по спорам за тот период приходят к иным выводам: если матпомощь можно отнести к социальным выплатам, то платить взносы с нее не нужно. Речь идет о выплатах, которые, в частности, не зависят от квалификации работников и сложности выполняемых работ, не включены в оплату труда. Полагаем, такая тенденция в судебной практике сохранится, ведь с переносом в НК РФ нормы в этой части не изменились.
Документ: Письмо ФНС России от 24.07.2020 N БС-4-11/11908@
8. Повышенные регионами доплаты медикам за работу с коронавирусом не облагаются НДФЛ.
Минфин напомнил, что в начале июня норму об освобождении от НДФЛ доплат медперсоналу за работу с коронавирусом уточнили. Теперь в ней указано: необлагаемые доплаты могут быть за счет бюджетных ассигнований не только федерального бюджета, но и бюджетов регионов. В связи с этим министерство разъяснило следующее. Если в рамках своих полномочий регион повышает уровень доплат, они также освобождаются от НДФЛ.
Обращаем внимание, что до принятия поправок Минфин приходил к выводу: с доплат, которые регионы по собственной инициативе платят в повышенном размере, нужно удерживать налог.
Документы: Письма Минфина России от 16.07.2020 N 03-01-06/61923 и от 20.07.2020 N 03-04-09/63226
9. Чиновники напомнили о повсеместном переходе на прямые выплаты с 2021 года.
Прямые выплаты для больничных и пособий в связи с материнством запланированы во всех регионах страны с 1 января 2021 года. Такой проект Минтруд подготовил еще в прошлом году.
На этот раз ведомство отметило, что пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, будут выплачивать без заявления работника на основании электронного листка нетрудоспособности. Отметим, что согласно проекту прошлого года для назначения выплаты требовалось заявление работника. Ожидаем появления нового проекта или корректировки прежнего.
Кроме того, Минтруд сообщил, что переход на прямые выплаты выгоден и работодателям, и сотрудникам. Первые не будут отвлекать собственные средства на выплату пособий. Вторые получат гарантию полной оплаты независимо от финансового положения работодателя.
Документ: Информация Минтруда России от 28.07.2020
10. В Москве не будут проводить кадастровую оценку в 2020 году.
Мэр Москвы сообщил, что в текущем году не будет проводиться кадастровая оценка недвижимости, которая была запланирована. Это позволит организациям, ИП и физлицам продолжить платить налоги по оценкам 2018 года. Как указал мэр, налогоплательщики в совокупности сэкономят порядка 4 млрд руб.
Свое решение градоначальник объяснил тем, что в этом году недвижимость должна оцениваться по состоянию на 1 января, когда еще не было известно о пандемии. По предварительным данным кадастровая стоимость объектов должна была возрасти на 3%. Подобные показатели не отражают реальной ситуации, сложившейся на рынке в связи с коронавирусом.
К вопросу очередной кадастровой оценки власти Москвы планируют вернуться в следующем году.
Документы: Пресс-релиз Мэра Москвы от 27.07.2020; Приказ Департамента городского имущества г. Москвы от 24.07.2020 N 166
