Как вы уже можете знать, с 01.01.2019 г. в РФ функционирует экспериментальный режим для самозанятых. Но до сих пор остаются вопросы: кто такие самозанятые, особенно сейчас, в 2020 году? Обо всём по порядку.
Самозанятость – это специальный режим, который предусмотрен для тех людей, которые ведут свою деятельность, оказывают услуги своим трудом или участвуют в процессе производства. Отличие самозанятых от ИП – отсутствие наёмных сотрудников, то есть самозанятый работает сам на себя. Только свой собственный личный доход самозанятый может облагать пониженной ставкой налога.
Экспериментальный проект начал своё действие в четырех субъекта – это Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область. С 01.01.2020 г. применение налога на профессиональный доход стало доступно еще в нескольких субъектах страны:
- г. Санкт-Петербург;
- Республика Башкортостан.
- Пермский, Красноярский края;
- Ханты-Мансийский автономный округ, Ненецкий автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ;
- ряд областей: Ленинградская, Воронежская, Омская, Сахалинская, Волгоградская, Нижегородская, Тюменская, Новосибирская, Ленинградская, Свердловская, Челябинская.
А с 01.07.2020 г. оформление налогового режима стало доступным для самозанятых по всей РФ. Нововведение так же распространяется на самозанятость иностранцев – граждан Армении, Грузии, Беларуси, Киргизии и Казахстана и др. Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона. (в ред. Федерального закона от 15.12.2019 N 428-ФЗ). Сразу хотим отметить, что налог на профессиональный доход и режим для самозанятых – это одно и то же.
Ограничений в видах деятельности, если они не нарушают Конституцию РФ, нет. Перечень видов деятельности, которые могут выполнять самозанятые, представлен ниже:
- это и продажа продукции собственного производства (сшитая на заказ одежда, игрушки, аксессуары для фотосессий, изделия ручной работы, мебель и др.);
- и оказание косметических услуг на дому (маникюр, педикюр, массаж, стрижка, окрашивание волос, уходовые процедуры, депиляция, шугаринг, макияж и др.);
- и предоставление услуг по ведению бухгалтерской отчетности (подача документов в налоговую инспекцию, ежемесячная, ежеквартальная, годовая отчетность);
- удаленная работа на электронных площадках (копирайтер, блогер, монтажер, фрилансер, программирование, веб-дизайн и др.);
- фотосъемка, видеосъемка на заказ;
- печать бумажной продукции на заказ (визитки, планшетки для изделий собственного производства, листовые объявления и др.)
- организаторская деятельность (ведение свадеб, дней рождения, юбилеев, концертов, музыкальное сопровождение, экскурсий и др.);
- перевозка пассажиров и транспортировка грузов (таксисты, водители);
- сдача жилплощади;
- другие услуги (уход за пожилыми людьми, присмотр за детьми, выпас и выгул животных, клининг, стрижка животных, пошив одежды на заказ, сдельные разовые работы, репетиторство);
- ремонт (сюда относится ремонт одежды, сантехники, электроники, садового инвентаря, компьютерной техники и др.);
Самозанятым считается лицо, величина доходов которого не превышает 2 миллиона 400 тысяч рублей. То есть пока самозанятый не достиг лимит дохода, он облагается пониженной ставкой. Отчетным периодом принято считать 1 календарный год.
Преимущества оформления самозанятых:
- установлен единый размер налога, который составляет 4% (для доходов от физ. лиц) и 6% (для доходов от юр. лиц, ИП);
- государство компенсирует затраты на уплату налога;
- все доходы официальны и легальны;
- сотрудники не осуществляют визиты в налоговую инспекцию, подача документов в налоговую инспекцию доступна посредством мобильного приложения «Мой налог». Если лицо подключено к сервису ФНС «Личный кабинет», регистрация в разы упрощается;
- индексация пенсии сохраняется;
- самозанятый является участником системы обязательного медицинского страхования. Для них предусмотрена бесплатная медпомощь в случае необходимости.
Оформление специального режима запрещено в следующих ситуациях:
- Лицо добывает или реализует полезные ископаемые;
- Лицо занимается открытой перепродажей товаров;
- Самозанятый нанимает наёмных рабочих;
- У плательщика налогов общая сумма доходов превышает отметку в 2,4 млн. руб.;
- лицо, желающее воспользоваться проектом, состоит на учёте в центре занятости населения;
- лицо является действующим госслужащим;
- и если используются другие спец.режимы налогообложения.
Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, вправе через мобильное приложение "Мой налог" или через кредитную организацию уполномочить на реализацию специального налогового режима. Документы (информация), сведения, направленные налоговым органом физическому лицу, применяющему специальный налоговый режим, в соответствии с настоящим Федеральным законом через мобильное приложение "Мой налог" на бумажном носителе по почте не направляются.
Предлагается несколько способов зарегистрироваться в налоговой службе РФ:
- приложение для мобильного устройства «Мой налог»;
- портал Госуслуги;
- личный кабинет плательщика налогов «Налог на профессиональный доход» на официальном сайте ФНС;
- сервис «Своё дело» в приложении «Сбербанк».
Процедура регистрации происходит весьма оперативно, быстро и доступно. На телефон заявителя приходит уведомление от налогового органа. Срок поступления уведомления – день подачи заявления, либо в крайних случаях следующий день после того, как заявление было направлено в налоговую инспекцию. В случае положительного ответа физ. лицо регистрируется налоговым органом датой, когда соответствующее заявление было направлено в инспекцию.
Для граждан других стран регистрация также доступна посредством мобильного приложения «Мой налог», но здесь обязательно потребуется ИНН (становление на учет согласно паспортным данным невозможна).
Чтобы покупателю отправить чек, потребуется его номер телефона (можно использовать электронный адрес). В приложении «Мой налог» необходимо ввести сумму, полученную физ. лицом от покупателя, название товара или услуги, выбрать плательщика (физ. лицо, юр. лицо). Введенная сумма в чеке используется для начисления налога в автоматическом режиме.
Как самозанятому гражданину сняться с учета? Здесь заявление от физ. лица не требуется. Уведомление о снятии с учета налогоплательщик получает посредством приложения «Мой налог».
Самозанятый по собственному желанию может прекратить свою профессиональную деятельность, сняться с учёта и закрыть сервис. Он имеет право повторно получить возможность встать на учет в налоговую инспекцию, только если в его деятельности за период функционирования отсутствуют штрафы и какие-либо задолженности по налогам и пеням.
