Как выбрать систему налогообложения для ведения бизнеса и не прогадать?
- Алло, это налоговая?-Да.
- У меня бессонница.-Обратитесь к врачу.
- Да, но налоги то я вам плачу.
Прежде, чем регистрировать ИП или ООО, и вообще платить налоги, нужно разобраться, чем вы будете заниматься и какой планируете получать доход, с кем работать? с юридическими лицами или физическими? сами будете оказывать услуги или кого-то нанимать? А может решили участвовать в госзакупках?
Иначе, с доходом 100 000,0 рублей вы зарегистрируете ООО, потратите деньги на открытие, на ежемесячное бухгалтерское обслуживание, а потом еще приобретете головную боль куда деть эту ООО. Ведь,чтобы ее закрыть официально, тоже придется заплатить порядка 50 000,0 рублей.
С ИП и самозанятыми таких проблем нет. ИП закрывают по заявлению в течение 5 дней, с НПД все проще, все можно сделать в том же приложении.
Итак, какой у нас выбор по системам налогообложения?
Это патент, самозанятый, УСН и с/х налог. Рассмотрим каждый подробнее.
В конце определим общие рекомендации по выбору.
1. УСН . Критерии и особенности:
- численность работников не более 100 человек.
- доход не превышает 150 млн. руб. в год.
- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.
(основные средства- это здания,сооружения, машины, оборудование, помещения)
- УСН не применяется при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых,нотариусами, адвокатами и т.д. по перечню НК РФ.
Налоговые ставки, отчетность, периоды.
- 6% (Доходы). В некоторых регионах ставка может быть снижена.
- 15% (Доходы минус расходы). В некоторых регионах ставка может быть снижена.
Декларация по УСН сдается раз в год, но авансовые платежи уплачиваются ежеквартально. И конечно вести книгу доходов и расходов.
Особенности уплаты других налогов при УСН:
- Организация не уплачивает НДС и Прибыль (но НДС как налоговый агент платит, если была такая сделка, при импорте платит)
- Если ИП выбрал УСН, то он не уплачивает НФДЛ, с доходов от предпренимательской деятельности (при ОСНО у ИП, налог НДФЛ рассчитывается и платится)
- Налог на имущество не уплачивается, но кроме имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.
- ИП без работников уменьшает всю сумму налога на уплаченные страховые взносы, а ИП с работниками на 50%.
Обычно, у ИП, если вид деятельности не подходит под патент, выбирают УСН.
Если вам нужна солидная ООО подумайте, нужен ли вам НДС, а вашим покупателям? Если не нужен и расходов нет, выбирайте Доходы.
2. Налог для самозанятых. Очень хороший выбор для тех кто решил маленькими шагами начинать свой бизнес. Оказываете сами какие-то услуги физическим лицам? обратите внимание на этот налог, в силу простоты регистрации и отсутствия отчетности, кассы и личного посещения налоговой.
Действует в определенных регионах (перечислены на сайте налог ру).
Самозанятые. Критерии и особенности:
- нельзя привлекать работников.
- доход не превышает 2,4 млн руб. в год.
- нельзя совмещать с иными налоговыми режимами.
- не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд).
- не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
- ни ИП, ни физлицо обязательные страховые взносы не уплачивает. Но в добровольном порядке- пожалуйста.
На начальных стадиях самый безопасный выбор для предпринимателя. Во-первых, если вы не любите платить налоги, а развиваться хотите, то тут понемногу начнете привыкать к учету, налогам, платежам, во-вторых, очень многие организации не хотят искать наличные и платить мимо кассы, если вы официально зарегистрированы, как самозанятый, у вас будет конкурентное преимущество перед остальными исполнителями.
3. Патент или патентная система налогообложения.
Похож на ЕНВД и подходит для определенных видов деятельности. Всего их 63, наиболее популярные из них:
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
• сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
• парикмахерские и косметические услуги.
Патент. Критерии и особенности:
- Средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек
- Доход не превышает 60 млн. руб. в год. Налоговая ставка 6%. Налог уплачивается 2 раза в год.
- необходимо вести книгу учета доходов (форма Книги учета доходов и порядок заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.)
- Отчетность по ПСН не представляется, выдается с любой даты на период с 1 по 12 месяцев в течение календарного года.
4. Единый сельскохозяйственный налог. (ЕСХН)
Перейти на этот режим могут организации и индивидуальные предприниматели (ИП), у которых доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%. И с 2019г ЕСХН плательщики НДС, кроме тех кто освобожден.
ЕСХН. Критерии и особенности:
- Ставка 6% (Законами субъектов РФ налоговая ставка может быть уменьшена до 0%).
- Нельзя применять :
организациям (ИП), занимающимся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства; осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр, казенные, бюджетные и автономные учреждения
• При применении ЕСХН, организация не уплачивает налог на прибыль, а ИП -НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности
• Организация не уплачивает налог на имущество (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции)
• отчетность 1 раз в год
• авансовые платежи (за полугодие)
• необходимо вести книгу учета доходов и расходов.
Несколько примеров как выбрать и с чего начать платить налоги.
1. Я оказываю маркетинговые услуги физическим лицам. Заработок непостоянный, от случая к случаю, расширятся не планирую. Но хочу себя обезопасить от поступлений на карту. Для меня лучше всего подходит налог для самозанятых.
2. У меня старое зарегистрированное ИП, деятельность практически не ведется, работников нет, оказываю услуги физическим, иногда юридическим лицам, перехожу на налог для самозанятых и не уплачиваю обязательные страховые взносы в размере 36т. рублей ежегодно.
3. У меня такси и я работаю как агент, смотрю свои доходы и считаю что мне выгодно , патент или УСН.
4. Хочу работать с юридическими лицами как ИП, заниматься торговлей, смотрю свой доход, смотрю как и чем буду торговать, какие будут расходы- выбираю патент или УСН.
5. Собираюсь в будущем развиваться и глобализироваться, открываю ООО, нарабатываю себе историю, завоевываю доверие покупателей, участвую в закупках.
Если у вас есть опыт как вы выбирали систему налогообложения, поделитесь с нами, новичкам ваш опыт пригодится.