УСН один их самых популярных налоговых режимов.
Применять режим могут индивидуальные предприниматели и организации. Перейти на спецрежим можно в добровольном порядке.
Ниже рассмотрим основные особенности при применении УСН.
Ограничения:
- доход не должен превысить 150 млн. руб. в год;
- сотрудники - не более 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.;
- нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, нотариусам и адвокатам.
Ставки налога:
- 6% налог с суммы доходов (законами субъектов РФ ставка может составить до 1%);
- 15% налог с разницы между доходами и расходами (законами субъектов РФ ставка может составить до 5%).
Заменяет следующие налоги:
- налог на прибыль;
- НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности — для ИП;
- НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
- налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которымопределяется как их кадастровая стоимость).
Отчетность и сроки уплаты налога:
- отчетность 1 раз в год (по итогам года);
- авансовые платежи уплачиваются ежеквартально (до 25 числа следующего месяца после окончания квартала);
- необходимо вести книгу учета доходов и расходов.
Уменьшение налога:
- ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более,чем на 50%;
- ИП, не имеющие работников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения;
- ООО с объектом налогообложения "Доходы" и "Доходы минус расходы" уменьшают налог на страховые взносы за работников, но не более,чем на 50 %.