Автор: Инна Дятлова
До пандемии мой муж был индивидуальным предпринимателем, а весной 2020 года устроился в бюджетную организацию. Чтобы зря не платить страховые взносы, ИП решили закрыть.
Я помогала мужу с документами и теперь знаю, как закрыть ИП самостоятельно. Об этом рассказываю в статье.
1. Уволить сотрудников и предупредить службу занятости
Первый шаг — уволить сотрудников, в том числе тех, кто находится в отпуске, на больничном или в декрете.
Но нельзя просто поставить работника перед фактом в день закрытия ИП. Вы обязаны предупредить его минимум за две недели до увольнения, если в трудовом договоре не прописан другой срок. Для этого составьте уведомление в свободной форме и дайте сотруднику в нем расписаться.
В день увольнения необходимо составить приказ об увольнении и выдать каждому сотруднику трудовую книжку с записью об увольнении, записку-расчет с указанием выплаченной суммы, справку 2-НДФЛ за текущий год, справку о зарплате за текущий и два предыдущих года или за другой срок, если сотрудник работал у вас меньше. В трудовой пишите «Трудовой договор расторгнут по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности ИП, п.1 ч.1 ст. 81 ТК РФ» — по ней увольняют, когда ИП прекращает деятельность.
Еще вам нужно уведомить об увольнении службу занятости. Раньше информацию подавали в ведомство по месту регистрации ИП. Но из-за пандемии до конца 2020 года действуют новые правила. Вы регистрируетесь на портале «Работа в России» и заполняете отчет. Крайний срок — следующий день после увольнения сотрудников.
Важно: При увольнении вы выдаете каждому сотруднику остаток зарплаты и компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Выходное пособие платят, только если это прописано в трудовом договоре.
2. Оплатить взносы и сдать отчетность по сотрудникам
Вам потребуется сдать в налоговую расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ, в фонд социального страхования — 4-ФСС, в пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД.
Крайний срок сдачи отчета СЗВ-ТД — следующий рабочий день после увольнения сотрудника. Всю остальную отчетность сдают не позднее, чем за день до подачи заявления о закрытии ИП.
Еще вам нужно подать в фонд социального страхования заявление о снятии с учета в качестве работодателя. В ПФР вас снимут с учета автоматически.
3. Снять с учета онлайн-кассу
Перед снятием кассы с учета закрывают фискальный накопитель. Для этого зайдите в меню кассы, найдите раздел «Фискальный накопитель», выберите пункт «Закрыть ФН» — касса сама напечатает отчет о закрытии.
Затем необходимо подать в налоговую заявление по форме КНД 1110062, указав в нем модель ККТ, заводской номер и причину снятия с учета. К заявлению приложите отчет о закрытии кассы. Подать заявление можно в личном кабинете на сайте ФНС, потребуется электронная подпись. В течение пяти рабочих дней вы получите карточку о снятии с учета ККТ по форме КНД 1110065.
4. Закрыть ИП в налоговой
Чтобы закрыть ИП, необходимо подать в налоговую документы. Это можно сделать лично, через МФЦ или Госуслуги. Сейчас можно все сделать удаленно и обойтись без визита в налоговую.
5. Заплатить взносы и налоги, сдать декларацию, закрыть расчетный счет
Оплатить страховые взносы за себя нужно в течение 15 дней после снятия с учета. Сроки подачи декларации и уплаты налогов по закрытому ИП зависят от вашей системы налогообложения. На первом листе декларации нужно указать специальный ликвидационный код.
ИП на УСН подают декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. «Код налогового периода» — 50.
ИП на ОСНО подают две декларации: 3 НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию 3-НДФЛ подают не позднее, чем через пять дней после внесения записи в ЕГРИП. «Код налогового периода» — 50. Декларацию по НДС — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся.
ИП на ЕНВД подают декларацию не позднее 20 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. «Код налогового периода» зависит от квартала, за который сдается отчет. «51» — I квартал, «54» — II квартал, «55»— III квартал, «56» — IV квартал.
ИП на ПСН пересчитывает стоимость патента пропорционально времени, отработанному в этом году. Переплату можно зачесть в счет других налогов или вернуть. Заявление важно подать до того, как закончится действие патента.
ИП на НПД снимаются с учета в приложении «Мой налог» В нем вы выбираете пункт «Сняться с учета», указываете причину и подтверждаете свой выбор. Через сутки появится информация о том, что вы сняты с учета — больше ничего делать не нужно.
Чтобы закрыть расчетный счет, достаточно обратиться в банк. Вам подскажут, какое заявление нужно заполнить.
6. Хранить документы по сотрудникам всю жизнь
Не выбрасывайте документы, которые остались после вашей работы в качестве ИП. Первичные документы и регистры налогового учета хранят пять лет, бумаги по начислению и оплате страховых взносов — шесть лет.
С документами на сотрудников придется жить всю жизнь. Если вы трудоустроили работника до 1 января 2003 года, то храните документы 75 лет, после 1 января 2003 года — 50 лет.
Важно: После закрытия ИП лучше заказать в налоговой сверку по долгам. Если в будущем налоговая решит, что у вас есть задолженность, сможете показать справку.
Мы сделали инструкцию как закрыть ИП через Госуслуги. Смотрите в Life.Profit.