Чаще всего налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивает работодатель. Вы можете видеть эти цифры в расчетных листках заработной платы. Однако есть случаи, когда декларировать свои доходы нужно самостоятельно.
Расскажем подробно о том, кто обязан подать декларацию о доходах, а кто не обязан, но ему это выгодно, потому что так можно получить кэшбек от государства. Кроме того, не забудем про сроки подачи и ответственность в случае непредоставления.
Что такое декларация 3-НДФЛ?
3-НДФЛ - это декларация (а не справка, как часто ее называют), которая подается физическим лицом в налоговую службу по итогам налогового года, чтобы заплатить налоги или, наоборот, получить налоговый вычет.
Кто обязан подать декларацию 3-НДФЛ?
Декларацию обязаны подать следующие лица:
получившие доходы от продажи имущества (например, квартиры, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения)*, от реализации имущественных прав, от ценных бумаг, долей в уставном капитале;
*Что такое "минимальный срок владения"?
По общему правилу это срок, который составляет 5 лет. Но есть исключения. Минимальный срок владения в 3 года установлен для недвижимости, которая получена:
~ при наследовании или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
~ в результате приватизации;
~ в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.
получившие доход от сдачи имущества в аренду;
получившие выигрыши в сумме до 15 тысяч рублей;
получившие крупные подарки не от близких родственников - недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи;
получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Кроме того, декларацию обязаны подать индивидуальные предприниматели* и лица, занимающиеся частной практикой - адвокаты, нотариусы.
*В каких случаях ИП подает декларацию 3-НДФЛ?
ИП обязан предоставить декларацию 3-НДФЛ в случае, если:
~ он применяет общую систему налогообложения;
~ применял специальный налоговый режим, но из-за нарушений должен уплачивать налоги по общей системе.
~ не должен уплачивать НДФЛ по общей системе, но получил доход, по которому физлица сами уплачивают НДФЛ, например, доход от продажи квартиры.
Кто может подать декларацию 3-НДФЛ?
Лица, которые хотят получить налоговый вычет - тот самый кэшбек от государства, который позволяет вернуть уплаченный вами (вашим работодателем) налог на доходы 13% (НДФЛ). Эти лица подают декларацию по своему желанию.
Вычет представляет собой возврат части денежных средств потраченных вами за предыдущий год на покупку квартиры, лечение зубов, покупку медикаментов, свое обучение и обучение детей, а также в рамках других случаев и условий, определенных налоговым законодательством.
Для получения налогового вычета к заявлению 3-НДФЛ понадобится приложить подтверждающие документы.
Вычет приходит как перевод на банковскую карту, реквизиты счета которой были указаны в заявлении.
Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ?
Обычно декларация за предыдущий год предоставляется в срок до 30 апреля. Но в этом году в связи с непростой эпидемиологической ситуацией срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2019 год продлен до 30 июля.
Основание для продления: Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.
Важно! Срок подачи - до 30 июля - распространяется только на случаи обязательной подачи декларации. Это значит, что если вы хотите подать декларацию только для получения вычета, вы сможете сделать это в любое время до 31 декабря.
Однако если у вас двойная ситуация: вы обязаны задекларировать определенные доходы и в том числе получить вычет - подать декларацию за 2019 год нужно также до 30 июля.
Важно! В 2020 году оформилась необычная ситуация - срок оплаты налога заканчивался раньше срока подачи декларации и был ограничен 15 июля. Начиная с 16 июля налоговая служба будет начислять пеню в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
Куда нужно подать декларацию 3-НДФЛ?
Декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства.
Как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ?
Искать шаблон декларации и образец заполнения не нужно. Мы даже советуем этого не делать, чтобы не взять за основу какой-нибудь старый шаблон и некачественный способ оформления.
Мы предлагаем воспользоваться открытыми и бесплатными вариантами, которые разработаны налоговой службой.
Итак, вариантов заполнения и подачи декларации существует несколько:
- есть специальная программа "Декларация". Ее можно скачать на сайте налоговой службы по ссылке. Программа поможет автоматически провести расчеты, заполнить декларацию и даже проверить "на ошибки". После заполнения декларацию нужно будет распечатать и отнести лично в налоговую или в МФЦ либо отправить заказным письмом по почте.
- есть возможность заполнить и подать декларацию онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы по ссылке. Для входа в личный кабинет можно воспользоваться логином и паролем от портала госуслуг или получить специальный логин и пароль в вашей налоговой. Заполнять декларацию онлайн может оказаться гораздо проще - не нужно скачивать никаких программ, не нужно распечатывать декларацию, можно не только заполнить декларацию в автоматическом режиме, но сразу и подать. Для подачи понадобится электронная цифровая подпись. Такую подпись можно бесплатно сгенерировать здесь же - через личный кабинет налогоплательщика. Выпуск подписи может занять како-то время, но обычно не больше 24 часов.
Этот вариант - электронного заполнения и подачи декларации - подойдет не только тем, кто обязан подать декларацию, но и тем, кто подает декларацию только ради вычета. Сервис "Личный кабинет налогоплательщика" позволяет прикрепить к декларации подтверждающие документы и направить целый комплект в налоговую.
Что будет за непредставление декларации в срок?
За нарушение срока подачи декларации предусмотрен штраф в размере не менее 1000 рублей.
Документ, устанавливающий ответственность: статья 119 Налогового кодекса РФ
Ответственность, разумеется, распространяется только на случаи обязательной подачи декларации.
P.S. Уважаемые читатели! Если у вас остались или появились вопросы, вы можете писать их в комментариях - мы на них обязательно ответим!
Текст: Татьяна Решетилова
ПОДПИСАТЬСЯ НА КАНАЛ
Что еще полезного мы приготовили для вас: