Пример:
Компания «Эммет», являющаяся комитентом и использующая УСН «прибыль-расходы» заключила с компанией «Гермес», являющейся комиссионером, комиссионный договор, в соответствии с которым комиссионер продает продукцию по стоимости не ниже той, что зафиксирована в накладной на предоставление продукции и задействуется в расчетах.
Прибыль комиссионера – 10% от выручки за продажу продукции. Она удерживается из финансов, которые были получены от заказчиков и предназначались комиссионеру. Дополнительную выгоду получает комитент. 15.04.2020 компания-комитент купила партию из 50 единиц продукции по цене 4 800 рублей за единицу. Общая сумма составила 240 000 рублей включая НДС. 16.04.2020 продукция была оплачена. 15.05.2020 компания-комитент предоставила комиссионеру на продажу 10 единиц на сумму 100 000 руб. 31.05.2020 компания-комитент получила соответствующую отчетность:
- Продано 7 единиц.
- Комиссионная прибыль составляет 7 тысяч рублей.
1 июня текущего года на баланс компании-комитента начислены 63 тысячи рублей.
Предварительная оптимизация
Реализация продукции посредством комиссионеров:
Сперва необходимо проверить наличие соответствующего учетного функционала. Для этого выбирается шаблон Функциональность программы (рис.1), после чего во вкладке Торговля нужно активировать пункт, отвечающий за рассматриваемый тип реализации.
Передача продукции комиссионеру:
- Рассматриваемая процедура осуществляется при помощи акта Реализация (рис.2):
- Сперва необходимо перейти во вкладку Продажи и выбрать нужный документ.
- Далее выбирается пункт Реализация и тип операции Товары, услуги, комиссия.
- Пользователю 1С Бухгалтерия необходимо заполнить акт. В графу Договор вносится составленный с контрагентом договор с соответствующим типом. В нем можно выбирать метод вычисления комиссионной прибыли. Для этого требуется раскрыть вкладку Комиссионное вознаграждение и выбрать подходящий вариант (рис.3) Далее раскрывается вкладка НДС и в соответствующей графе указывается вариант Без НДС.
- В таблице документа требуется выбрать пункт Добавить. Далее из номенклатурного справочника выбирается продукция, которая передается на продажу.
- Для завершения нужно нажать на Провести.
Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа (рис.4)
Регистрация месячной отчетности комиссионера
Тут необходимо учесть в затратах в БУ цену проданной продукции, доход от продажи, а также отобразить комиссионную прибыль, удержанную комиссионером. Для этого применяется одноименный акт (рис. 5-6), который может быть создан на основании акта о реализации, при помощи которого отображалась передача продукции комиссионеру (во вкладке Реализация необходимые сведения будут заполнены в автоматическом режиме, однако их можно изменить).
- Сначала открывается вкладка Продажи, после чего выбирается нужный отчет.
- Нажимается пункт Создать, после чего заполняется документ.
- Во вкладке Главное (рис.5) пользователю 1С Бухгалтерия 8.3 требуется:
- в графе Расчеты нужно перейти по ссылке и внести номера 76.09, 60.01 и 60.02;
- далее выбираются подходящий контрагент-комиссионер и соответствующий договор;
- в графе Комиссионное вознаграждение информация заполняется в автоматическом режиме, на основании сведений из договора. Также требуется активировать учет НДС;
- в графе Товары и услуги отображается общая цена проданной продукции.
- Во вкладке Реализация (рис.6) указываются сведения о заказчиках и продукции:
- в графе Покупатель изначально указывается название Комиссионера, которое следует поменять на наименование покупателя;
- при автоматическом заполнении сведений в таблице (необходимо составление на основании акта о реализации), требуется перепроверить и, при необходимости, скорректировать их. Также можно внести их самостоятельно при помощи пункта Добавить, после чего выбрать метод заполнения;
- вкладку Денежные средства заполнять не требуется при использовании УСН, когда товары продаются без НДС;
- во вкладке Дополнительно необходимо указать сведения, требуемые для выставления счета-фактуры.
- Для завершения выбирается пункт Провести.
Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа (рис.7).
Далее необходимо учесть в затратах по УСН комиссионную выплату, цену реализованной продукции, а также сумму НДС проданной продукции.
Так как проданные товары до этого принимались к учету и оплачивались поставщиком, для их учета в затратах по УСН комиссионного начисления и цены покупки проданной продукции с входящим НДС при реализации документа Отчет комиссионера о продажах осуществляется автоматическая запись сведений в учетную книгу и регистры расшифровки КУДиР и затрат при УСН (рис.8).
Получение финансов от комиссионера:
Для осуществления рассматриваемой операции используется акт поступления на расчетный счет (рис.9), который может быть загружен посредством Клиент-банка, составлен на основании акта Счет покупателю, либо же создан в качестве нового акта:
- Пользователю 1С Бухгалтерии необходимо перейти во вкладку Банк и касса и выбрать Банковские выписки.
- При помощи пункта Поступление создается новый или открывается уже готовый документ.
- Далее выбирается тип операции Оплата от покупателя.
- Затем необходимо заполнить документ.
- В качестве счетов для расчетов и авансов необходимо указать значение 76.09.
- В графе Статья доходов выбирается статья перемещения финансов с типом движения поступлений от продажи продукции (когда компания в составе отчетности по бухгалтерии составляет отчет о перемещении финансов). ИП заполнение не требуется.
- В графе Аванс НУ нужно проверить активность пункта Доход УСН.
- Для завершения выбирается пункт Провести и закрыть.
Пункт Дт/Кт позволяет ознакомиться с итогом реализации документа (рис.10).
Книга прибыли и затрат по УСН:
Перед составлением рассматриваемого отчета необходимо осуществить обработку Закрытие месяца за весь отчетный период. Далее требуется выбрать одноименный отчет (рис.11):
- Сперва нужно выбрать вкладку Отчеты и нужный документ.
- Далее устанавливается период и выбирается пункт Сформировать. В появившемся отчете:
- комиссионная выплата отображается отдельно в прибыли и затратах по УСН;
- затраты по проданной продукции отображаются на срок отчета комиссионера 31 мая текущего года (срок, на который были соблюдены все условия признания затраты). Так как товар покупался с НДС и поставщик предоставил счет-фактуру, расходы отображаются двумя соответствующими строками.
Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.