Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это специальный брокерский счет, который предусматривает два вида льгот по НДФЛ:
- вычет НДФЛ в размере вносимых на счет средств (тип А);
- освобождение от выплаты НДФЛ с дохода, полученного на счете (тип Б).
Использовать одновременно два вида льгот по НДФЛ нельзя. Применив ранее льготы по типу А, исключают возможность применить льготы по типу Б.
Работа с ИИС не отличается от работы с обычным брокерским счетом. С использованием ИИС возможно покупать и продавать акции, облигации, паи, валюту, фьючерсы и опционы В зависимости от стратегии управления ИИС, счет может быть активным (самостоятельное ведение операций на счете) и пассивным (средствами на счете управляют специалисты профучастника).
Условия минимального нахождения денежных средств на ИИС отсутствуют, важен лишь факт зачисления их на инвестиционный счет. Исходя из этого, денежные средства на ИИС возможно сразу направить на покупку активов. С ИИС возможно снимать только прибыль, возможность снимать денежные средства, ранее внесенные на ИИС, без закрытия счета отсутствует.
Условия использования ИИС:
1) зачислять можно только рубли;
2) могут открывать только ФЛ;
3) у ФЛ может быть одновременно только один ИИС;
4) в течении календарного года ИИС можно пополнить максимум на 1 000 000 руб.
5) для получения налогового вычета держатель счета – ФЛ не должен закрывать ИИС в течении 3-х лет с момента открытия. Срок в три года начинает исчисляться с момента подписания договора об открытии счета.
Подробнее о льготах по НДФЛ:
1. Вычет НДФЛ в размере вносимых на счет средств (тип А)
Данный тип льготы дает возможность вернуть из бюджета НДФЛ, ранее уплаченный по ставке 13%, на сумму внесенных средств на ИИС. При этом должны выполняться условия:
1) Физическому лицу требуется наличие официально подтвержденного дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. При этом налоговое законодательство не содержит ограничений по видам доходов, за которые предполагается вычет, и видам счетов, с которых денежные средства поступают на ИИС.
2) максимально возможный вычет по НДФЛ за налоговый период (календарный год) – 52 000 руб. (из расчета 400 000 руб. сумма денежных средств, которая была внесена на ИИС х 13%). Исходя из этого, внесение на ИИС в течении календарного года сумм свыше 400 000 руб. не увеличивает сумму вычета по НДФЛ.
3) остаток вычета, не использованного в отчетном году, на следующий год не переносится.
400 000 руб. возможно внести на ИИС одним платежом, либо внести данную сумму частями в течении календарного года.
2. Вычет на доход (тип Б)
Данный тип льготы предусматривает вычет по НДФЛ с доходов, связанных с торговлей активами на ИИС. Вычет по типу Б возможно получить либо через ИФНС, либо через профучастника (налогового агента), в котором был открыт счет ИИС. При этом должны выполняться условия:
1) льгота предоставляется после окончания договора на ИИС, но срок действия договора должен составлять не менее 3-х лет;
2) вычетом возможно воспользоваться только если в течении всего действия договора на ИИС не был использован вычет по типу А.
Рассмотрев подробнее каждый тип льготы по ИИС, можно сделать вывод, что льгота по типу А будет выгодна физическим лицам, имеющим постоянный официальный доход. Если дохода нет, то можно воспользоваться вычетом по типу Б и вернуть НДФЛ с прибыли от операций с ценными бумагами за три года.
На этом все.
Подписывайтесь на наш канал и ставьте палец вверх.
По вопросам индивидуальных консультаций по налогам, защите при налоговых проверках, а так же тому, как обезопасить сделку от возможных доначислены в будущем, вы можете обращаться по адресу электронной почты konsaltingnalog@yandex.ru