Прибыль – главный показатель для любого предпринимателя. На этот показатель оказывает влияние множество факторов, связь между которыми не всегда очевидна. Факторный анализ позволит понять, какие параметры негативно отражаются на финансовой деятельности компании, и как их изменить.
Факторный анализ
Факторный анализ в экономике – комплексный статистический метод, основанный на изучении различных переменных, которые могут оказать воздействие на результат, и взаимосвязей между ними. Эти возможности востребованы и в бизнес-деятельности.
Допустим, прибыль компании начала расти. Как понять, почему? Какие факторы этому способствовали? Как удержать эти показатели и укрепить их? А если резко увеличились расходы на производство? Как определить, что послужило причиной таких изменений в большей степени?
Факторный анализ включает в себя анализ внешних и внутренних факторов. В процессе анализа можно установить степень влияния каждого из них на хозяйственную деятельность и понять, что послужило финансовому успеху или, напротив, способствовало упадку. Например, показатель прибыли зависит одновременно от нескольких параметров:
- товарооборот;
- себестоимость продукции;
- количество клиентов;
- ассортимент товаров;
- издержки производства и т. п.
Проанализировав эти факторы по отдельности и во взаимосвязи, можно определить степень их влияния на результаты продаж. То есть факторный анализ – это, если говорить простыми словами, поиск оптимального пути по увеличению прибыли и снижению издержек.
Используя способы факторного анализа, можно исследовать не только прибыль, но и другие финансовые показатели, такие как:
- выручка от продаж;
- рентабельность производства;
- себестоимость продукции или услуг;
- фонд заработной платы на предприятии;
- финансовая устойчивость компании и др.
Факторный анализ заключается в выявлении и интерпретации полученных в результате анализа количественных показателей. Методика может использоваться раздельно – по каждому параметру, — а также комплексно, когда несколько факторов исследуются в совокупности. Главное условие – правильный отбор факторов, которые способны повлиять на итоговый результат.
Ключевая цель факторного анализа – определение причин, которые способствовали росту или падению прибыли. На основании этих данных можно сформулировать четкий план по развитию продаж.
Новые отчеты, отсрочки — запутаться проще простого. Уверены, что у налоговой не будет вопросов? Эксперты аутсорсинга «Главбух Асcистент» без доплат проводят экспресс-аудит для клиентов на любом тарифе – проверяют, не грозит ли компании налоговая проверка – сейчас это может спасти от доначислений.
Этапы факторного анализа
Факторный анализ заключается в четкой последовательности действий. Процедура состоит из нескольких этапов:
- Определение цели факторного анализа – важно четко определить, какой показатель нужно проанализировать и какие выводы из этого сделать.
- Отбор подходящих факторов для анализа, группировка параметров по определенному признаку исходя из особенностей бизнеса, задач анализа и масштабов деятельности.
- Установление взаимосвязи между факторными и результативными параметрами, то есть определение условий, которые влияют на конечный результат. Например, на финансовый результат предприятия могут повлиять такие факторы, как климатические условия, уровень цен на топливо, энергоресурсы (внешние) и структура себестоимости товара, состав выпускаемой продукции (внутренние).
- Выполнение расчетов по каждому фактору в отдельности и оценка полученных результатов.
- Формирование практических выводов, основанных на качественных и количественных результатах анализа.
Источниками получения необходимых сведений для факторного анализа служат, в основном, данные из бухгалтерской отчётности. В частности — отчет о прибыли и убытках и бухгалтерский баланс.
Виды факторного анализа и методы расчетов
В зависимости от типа факторной модели выделяют два наиболее популярных типа факторного анализа – детерминированный и стохастический.
Стохастический или корреляционный - подразумевает анализ косвенных или вероятностных связей. Используется в тех ситуациях, когда явная прямая взаимосвязь между факторами отсутствует. Ключевое отличие стохастического анализа заключается в том, что исходные показатели определяются выборкой.
Это требует проведения очень глубокого экономического исследования, чтобы установить самые значимые факторы. С этой целью обычно создают экспертную группу с предварительной проверкой согласованности мнений.
Детерминированный факторный анализ - чаще других применяется на практике из-за простоты и доступности расчетов. Это самый распространенный и удобный в применении метод, подразумевает алгебраические вычисления с использованием количественных и качественных показателей.