Один из первых вопросов, который надо решить перед открытием собственного бизнеса – выбор правового статуса. И если бизнес относится к числу малого или среднего, то основных форм несколько – ООО, ИП или самозанятый. Причем каждый правовой статус имеет как свои достоинства, так и недостатки.
Начнем с ООО. Такая форма особенно актуальна при объединении нескольких лиц для ведения совместного дела. Кроме того, ООО подсознательно пользуется большим доверием, нежели ИП или самозанятые, особенно в среднем бизнесе. Впрочем, есть ряд моментов, на которые надо обратить внимание перед созданием ООО: подготовка документов для госрегистрации (решение о создании, устав, заявление в регистрирующую налоговую), определение размера уставного капитала, поиск юридического адреса, определение человека, который будет являться руководителем. Если все эти вопросы разрешены и ООО создано, то необходимо иметь в виду, что даже при отсутствии реальной деятельности и движения по счетам необходима регулярная сдача отчетности в контролирующие органы (ФНС, ПФР, ФФОМС, Росстат) под страхом получения штрафов. Кроме того, важным является вопрос личной ответственности участников ООО по долгам общества при недостаточности собственных средств у ООО для расчета с кредиторами. Многие ошибочно считают, что, создав ООО, а особенно если учредитель единственный или если генеральный директор и учредитель являются одним и тем же лицом, можно избежать личной материальной ответственности при банкротстве или при обращении взыскания на имущество ООО. На самом деле, ситуация обстоит не совсем так. Гражданским законодательством предусмотрена ответственность для лиц, имеющих возможность определять действия ООО и давать указания их руководителям, то есть, грубо говоря, для участников ООО, но лишь в случае, если убытки были причинены по его вине. Так что если учредитель ООО своими действиями прямо повлиял на банкротство общества, то он все же может быть привлечен к ответственности своим личным имуществом.
Теперь переходим к ИП. Индивидуальный предприниматель работает сам, партнеров у него нет. Тем не менее, он, как и ООО, может заключать трудовые договоры с наемными работниками, но вместе с тем обязан платить за своих сотрудников страховые взносы и НДФЛ в качестве налогового агента. Регистрация гражданина в качестве ИП происходит проще и быстрее, чем регистрация ООО. Из отчетности, если вы работаете без наемных сотрудников, необходимо сдавать налоговую декларацию или декларации в зависимости от выбранного режима налогообложения, а также книгу учета доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения. Бухгалтерскую отчетность сдавать не требуется также. Впрочем, необходимо иметь в виду, что ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом в отличие от участников ООО, которые не отвечают по долгам своего общества, если прямой связи между их деятельностью и долгами нет. Также стоит обратить внимание на то, что ИП обязан платить фиксированный размер страховых взносов за себя, который в 2020 году составляет около 40 тысяч рублей.
Далее о самозанятых. Они работают по специальному режиму, который называется «налог на профессиональный доход». Действует он пока не везде, но уже во многих российских регионах. Для того чтобы стать самозанятым, достаточно через приложение «Мой налог» подать необходимое заявление – очного посещения налоговой не требуется. Самозанятые лишены обязанности платить страховые взносы за себя в отличие от ИП. И, кроме того, им не надо подавать декларации и прочую отчетность: расчет налога на профессиональный доход производится автоматически. Предусмотрены низкие ставки налога – 4 процента при работе с физлицами и 6 процентов при работе с организациями и ИП. Деятельность самозанятого не исключает совмещение с работой по трудовому договору. Однако если предела доходов для ООО и ИП не существует, то максимальный размер годового дохода, с которого может быть выплачен налог самозанятым по льготным ставкам, составляет чуть менее 2, 5 миллионов рублей. И, кроме того, самозанятый, раз уж он работает один и на себя, не может нанимать сотрудников в штат, поскольку это не предусмотрено его статусом.
Не менее важный вопрос – вопрос налоговых режимов. С самозанятыми все предельно ясно. Они уплачивают налог на профессиональный доход. А что касается ООО и ИП, занятых в сфере МСП, то для них наиболее подходящий налоговый режим – упрощенная система налогообложения. И лучше УСН выбрать сразу, уведомив об этом налоговую. Во-первых, это выгодно: предусмотрены ставки 6 и 15 процентов в зависимости от того, какой объект налогообложения выбран: доходы или доходы за вычетом расходов. Во-вторых, лишает необходимости сдавать декларации по НДС и по налогу на прибыль организаций, который платят ООО, находящиеся на общей системе налогообложения. В-третьих, предусмотрен щадящий перечень налоговой отчетности при УСН: ежегодная декларация и книга учета доходов и расходов.
Так что любая правовая форма из названных выше имеет свои сильные и слабые стороны и вопрос выбора правового статуса для занятия бизнеса связан в первую очередь с вашими задачами, планируемыми оборотами и представлениями о перспективах развития вашего дела.