Субсидиарная ответственность – это обязанность третьего лица выплатить долг, если у основного должника не хватило на это денег. И за последние несколько лет субсидиарная ответственность превратилась в по-настоящему действенный инструмент взыскания задолженности.
Привлечь к субсидиарной ответственности можно не только руководителя и участника компании-должника, которые указаны в ЕГРЮЛ в качестве контролирующих лиц, акционеров, но и любое другое контролирующее должника лицо.
К таким лицам могут быть отнесены:
- Генеральный директор;
- Управляющие организации, ликвидатор;
- Акционеры, участники с самостоятельным или совместным количеством акций и голосов;
- Конечные бенефициары;
- Родственники указанных выше лиц, если будет доказано, что они могли влиять на принятие решений или были выгодоприобретателями;
- Финансовый директор, главбух, руководитель юридического департамента и иные представители топ-менеджмента компании, имеющие право определять действия должника;
- Компания, которой подчинялся должник;
- Лица, которые в силу своей должности могли давать указания руководителям должника, а также лица, которые могли получить выгоду из недобросовестного поведения руководителя должника.
Более того, закон о банкротстве не ограничивает круг лиц, контролирующих должника. Это значит, что и иные лица могут быть признаны судом контролирующими должника.
В случае если в ходе рассмотрения дела о банкротстве юридического лица суд придет к выводу о том, что невозможность погашения требований кредиторов наступила вследствие действия или бездействия контролирующих должника лиц, такие лица будут привлечены судом к субсидиарной ответственности. Причем это должны быть именно такие действия/бездействия, которые объективно привели к банкротству должника и без которых бы последнее не наступило.
К таким действиям/бездействию, в частности, могут быть отнесены:
- Заключение сделок в отсутствие встречного исполнения и на нерыночных условиях;
- Неправомерное отчуждение имущества должника в преддверии банкротства аффилированному лицу;
- Безвозмездное отчуждение дебиторской задолженности должника;
- Выдача кредитов в отсутствие должной осмотрительности;
- Искажение/утрату документов бухгалтерской отчетности;
- Неуплата налогов.
Указанный выше перечень не является исчерпывающим. Любые иные, признанные судом неправомерными действия/бездействия контролирующих должника лиц также могут являться основанием для привлечения к субсидиарной ответственности.
Заявление о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности может быть подано на любой стадии процедуры банкротства, а также в течение трех лет после завершения конкурсного производства. Также заявление о привлечении к субсидиарной ответственности может быть подано и в случаях прекращения производства по делу о банкротстве и возврата судом указанного заявления.
Ниже несколько советов, как контролирующим лицам минимизировать свои риски по привлечению к субсидиарной ответственности.
1) Обеспечьте наличие бухгалтерской и иной финансово-хозяйственной документации должника. В случае утраты позаботьтесь о ее восстановлении.
При банкротстве вся документация о финансово-хозяйственной деятельности должника должна быть передана арбитражному управляющему. Без нее арбитражный управляющий не сможет в полной мере провести процедуру банкротства, в том числе выявить все имущество должника и как следствие максимально возможно погасить требования кредиторов.
Именно по этой причине непередача арбитражному управляющему указанной выше документации является одним из оснований для привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности.
В качестве примера привлечения к субсидиарной ответственности по указанному основанию можно привести Постановление Арбитражного суда Московского округа от 08.07.2019 г. № Ф05-9315/2019 по делу N А40-9517/2016. В указанном деле руководитель должника был привлечен к субсидиарной ответственности в том числе и за неисполнение в полном объеме обязанности по передаче документов и имущества должника. Судом было указано, что руководителем не передана бухгалтерская программа «1С» с данными бухгалтерского учета должника в электронной форме, которая позволяет отследить факт изменения активов и обязательств должника.
2) Обеспечьте наличие в бухгалтерской отчетности достоверных данных о деятельности должника, в том числе данных об активах и обязательствах должника.
Искажение данных бухгалтерского учета так же, как и в случае отсутствия бухгалтерской и иной финансово-хозяйственной документации, делает проведение процедуры банкротства крайне затруднительным, поскольку не позволяет арбитражному управляющему объективно оценить информацию об активах и обязательствах должника.
Полный список рекомендаций по избежанию субсидиарной ответственности читайте на нашем сайте.
Если статья оказалась для вас полезной, ставьте «Нравится», подписывайтесь на наш канал, делайте репосты в социальных сетях.