Что сейчас происходит с Кипром как низконалоговой юрисдикцией? Целесообразно ли продолжать вести там бизнес или стоит подумать о реструктуризации?
Кипр, БВО, Сейшелы и другие низконалоговые юрисдикции давно привлекают внимание ОЭСР, которой не нравится, что их используют для оптимизации налогового бремени.
Кипр как оффшорная зона медленно, но верно теряет свои позиции. Об этом мы говорили своим клиентам еще в 2011 году и постепенно перенесли ведение их дел из Кипра в другие, более надежные страны со стабильным инвестиционным климатом.
Последней каплей может стать расторжение с Россией Соглашения об избежании двойного налогообложения – как один из итогов рассмотрения Кипром требования России об изменении договорённостей.
В пока еще действующей редакции Соглашения предусмотрена возможность снижения ставки налога на дивиденды, выведенные на зарубежные счета, до 5-10% в зависимости от выполнения критериев об инвестициях, что на протяжении долгого времени делало Кипр очень привлекательным для ведения там своего бизнеса.Однако, России это больше не нравится. Предлагаемые Министерством финансов изменения предусматривают фиксированную налоговую ставку в размере 15% на такие дивиденды. Аналогичная мера предусмотрена и для налога на проценты, который, в случае расторжения, поднимется с 0% до 20%. А переговоры ведутся не очень дружелюбно – либо Кипр принимает условия, выдвинутые Россией, либо Соглашение будет разорвано в одностороннем порядке.
Чем это грозит?
Учитывая радикальный настрой российского Правительства, налоговые ставки повысятся либо в соответствии с запросом, либо вследствие расторжения Соглашения, что неизбежно приведет к росту налоговой нагрузки и возможному двойному налогообложению.
Предусмотрены ли исключения?
Предполагаемые изменения не содержат положений о льготах в виде отсутствия повышения налоговых ставок для процентных доходов, которые выплачиваются по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний или займам, предоставляемым иностранными банками. Сложно судить, коснутся ли изменения вышеназванных доходов, однако никаких исключений текст Письма не содержит, хотя изначально это предусматривалось.
Бизнес на Кипре – налоговые проблемы в России.
Также идут разговоры о возможном дополнении Соглашения Положением об упрощенном ограничении льгот (S-LOB), которое содержится в Конвенции против злоупотребления соглашениями об избежание двойного налогообложения (MLI). Такая Конвенция вступит в силу в 2021 г. в России.
Что это означает для владельцев бизнеса, зарегистрированного на Кипре? Помимо ужесточения налоговых ставок, необходимо будет обосновывать экономический смысл операций, а значит доказать, что структура создана для бизнеса, а не для оптимизации дохода.
Ответные меры по отношению к России могут быть приняты в течение третьего-четвертого кварталов 2020 года, по результатам всестороннего анализа текущей экономической ситуации. Если Кипр откажется подписывать протокол, и Россия выйдет из соглашения, то льгота по облигациям в отношении выплат в пользу кипрских компаний применяться не будет. По состоянию на сегодняшний день, Кипр не предоставил Москве свои предложения по изменению налоговых ставок.
Чем заменить Кипрскую "гавань"? Читайте в следующей статье.