Стандартно каждый работодатель в России должен платить 30% страховых взносов с начисленной заработной платы. 30% распределяются между Пенсионным фондом (22%), Фондом Социального страхования (2,9%) и Фондом обязательного медицинского страхования (5,1%). Также для взносов действует регрессивная шкала, если зарплата нарастающим итогом за год свыше определенного лимита, то с суммы превышения в ПФР вместо 22% платится 10%, в ФСС ничего не платится, а взносы в ФОМС остаются прежними. Лимит устанавливается каждый год и с каждым годом растет, в 2020 году лимит в части взносов на обязательное пенсионное страхование – 1 292 000 рублей, а для взносов в ФСС – 912 000 рублей. Т.е., чтобы воспользоваться пониженной ставкой зарплата сотрудника должна быть сильно больше 100 тыс. рублей в месяц. Поэтому малый и средний бизнес чаще всего регрессивную шкалу не применяет.
Например, если зарплата «грязными» будет 50 000 рублей, то взносов компании необходимо будет оплатить 15 000 рублей.
В связи с ситуацией с COVID-19 Правительство приняло ряд законов для поддержки бизнеса, один из них – это снижение страховых взносов для всего малого и среднего бизнеса с 1 апреля 2020 года, практически, в 2 раза и пока срок действия такой льготы никак не ограничен (федеральный закон № 102-ФЗ от 01.04.2020).
Мне это напомнило старые добрые времена, когда компании на «упрощенке» платили 14% страховых взносов, но с 2011 года, к сожалению, ситуация поменялась и вот уже 9 лет ставки были для всех одинаковы.
С 1 апреля 2020 года пониженные взносы составят в общей сложности 15%: 10% в ПФР, 0% в ФСС и 5% в ФОМС. Однако пониженная ставка будет действовать только после превышения МРОТ. Т.е. если зарплата «гросс» составит 50 тыс. рублей, взносов компания заплатит 9 319,50 рублей (12 130*30%+(50 000-12 130)*15%).
Главный критерий применения пониженных тарифов - быть субъектом малого и среднего предпринимательства, т.е. отвечать всем критериям, предусмотренным ФЗ №209-ФЗ от 24.07.2007
Самый простой способ проверить, может ли ваша компания платить пониженные страховые взносы, зайти на сайт ФНС и по ИНН проверить организацию или ИП включена ли компания в едином реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
В реестр компанию включает налоговая до 10 августа, на основании сданной отчетности, никакого специального заявления отправлять не нужно. Исключение для случаев, когда компания не в реестре, но подходит по критериям малого бизнеса, например, компании с иностранным капиталом. Для них при соблюдении определенных условий подтвердить статус МСП должны аудиторы.
По каким критериям налоговая принимает решение о включении в реестр?
1. Численность
- Для микропредприятий численность не должна превышать 15 человек
- Для малых предприятий – 100 человек
- Для средних предприятий – 250 человек
2. Выручка
- Для микропредприятий численность выручка за год не должна превышать 120 млн.рублей
- Для малых предприятий – 800 млн. рублей
- Для средних предприятий – 2 млрд. рублей
3. Доля в уставном капитале
Чтобы компаний была признана субъектом МСП в ее уставном капитале доля государства, муниципальных образований, общественных, религиозных, благотворительных и т.п. организаций должна быть не более 25%. А доля иностранных организаций или юридических лиц, которые не являются МСП, не должна превышать 49%.
Компания «Аутсорсинговые Решения» оказывает бухгалтерские и юридические услуги для компаний малого и среднего бизнеса. Будем рады помочь зарегистрировать компанию и внести изменения в учредительные документы, взять на себя ведение бухгалтерского и налогового учета, расчет зарплаты и кадровое делопроизводство.
Генеральный директор
ООО «Аутсорсинговые Решения»
Татьяна Шкарупета
- Подписывайтесь на наш канал и ставьте лайки 👍 , если статья была для вас полезной.
- Остались вопросы или нужна консультация? Напишите в комментарии под публикацией.