Из-за пандемии работодатели стали искать варианты сокращения расходов на зарплату и налоги. Многие прибегают к крайности и переводят сотрудников в самозанятые. Так делать нельзя. Об этом говорит не только закон, но и трудовое право. Рассказываем, что грозит работодателям за перевод сотрудников в самозанятые.
Источники:
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Трудовой кодекс Российской Федерации
Что будет, если перевести своих работников в самозанятые
Вот в чем суть перевода: увольнение сотрудников, за которым следует их обратный прием, но в статусе самозанятых по гражданско-правовым договорам. Схема интересная, но абсолютно незаконная.
Вот что говорит закон: самозанятые могут получать доход от юридических лиц, которые были их работодателями, но при условии, что трудовые отношения официально закончились больше двух лет назад — п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.
Есть и другая сторона: вы рискуете нарушить трудовое право. Самозанятому сотруднику не оплачивают больничный лист, не начисляют отпускные, социальные и выходные пособия — главы 19, 27, 28 ТК РФ. Вы больше не работодатель, поэтому не предлагаете социальных гарантий для наемного работника по ГПХ. Но и самозанятый больше не ваш сотрудник. Он может не придерживаться трудового распорядка, не появляться в офисе и даже не предупреждать вас об уходе за две недели. Его главная задача — выполнить работы или услуги.
А если вы надавили на сотрудника и заставили его расторгнуть трудовой договор по соглашению сторон по ст. 78 ТК РФ, он может пожаловаться в трудовую инспекцию. В таком случае ждите комиссию по труду и штрафы за незаконное увольнение.
А теперь о финансовых рисках. Вот что придется заплатить при незаконном переводе сотрудников в самозанятые:
- Недоимку. ИФНС доначислит НДФЛ и страховые взносы, который предприниматель не уплатил за каждого самозанятого сотрудника.
- Налоговый штраф за незаконное уменьшение налогооблагаемой базы — 40% от суммы недоплаченных налогов.
- Штраф по ст. 5.27 КоАП РФ. За подмену трудового договора другими видами взаимоотношений предусмотрена административная ответственность. За каждого работника придётся заплатить ИП до 10 000 ₽, ООО — до 100 000 ₽.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Как налоговая узнает о нарушении
Схема с самозанятыми набирает популярность, и предприниматели не получают штрафы мгновенно. Значит, программа налоговой не анализирует признаки таких нарушений автоматически. Но этого недостаточно, чтобы считать схему безопасной. Наоборот, риск выглядит высоким.
1. Срок давности по налоговым нарушениям — 3 года. У налоговой есть фора, она может научиться находить нарушения и через пару лет, а налогоплательщику всё равно придётся ответить. Больше того, ему придётся заплатить гораздо больше и доначисленных налогов и штрафов.
2. Каждое предприятие проверяют как минимум раз в год. Это происходит в рамках камеральной проверки налоговой декларации. «Вручную» инспектор может обнаружить нарушение. Например, выяснить, что случилось с сотрудниками, которых вы уволили.
Представьте, как события будут выглядеть для инспектора. Странно, что сотрудники разом уволились и стали самозанятыми. Странно, что им приходят деньги 1-2 раза в месяц и по размеру похожи на прежнюю зарплату. Странно, что они работают с одной компанией — вашей или ваших подрядчиков, которые помогают вам обходить закон. Наконец, странно, что вы перечисляете этой компании сумму, которая примерно равна сумме зарплат ваших сотрудников.
3. Сотрудники пожалуются в трудовую, если вы с ними поссоритесь. Например, расстанетесь с сотрудником против его воли или не дадите отпуск. Трудовая вместе с налоговой проверят жалобу.
Как сделать правильно
Привлечение самозанятых действительно выгодно для работодателя. За них не нужно платить налоги и социальные отчисления: вы экономите 13 % на НДФЛ и 30 % на страховых взносах. Самозанятый сам перечисляет налоги за себя — при сотрудничестве с юридическими лицами он платит 6 % от дохода.
Если вы решили сэкономить таким образом, сделайте все по закону. Наймите новых самозанятых, оформите с ними не трудовые, а гражданско-правовые договора и не вступайте в трудовые отношения по факту.
В этом случае у налоговой не будет никаких вопросов.
Как заключать договор с самозанятым
При заключении договора важно уменьшить собственные риски. Ваш контрагент заявил, что он самозанятый, но кто знает, вдруг на момент заключения договора он снялся с учёта или вообще соврал. Тогда получится, что вы платите физлицу. Следовательно, должны платить за него НДФЛ и отражать ваши взаимоотношения в отчётности.
Чтобы избежать этой ситуации, пропишите в договоре, что:
- Ваш контрагент — не физлицо, а плательщик налога на профессиональный доход.
- Он сам платит за себя налог.
- Вы освобождаетесь от уплаты налогов по ст. 2 422-ФЗ.
Статус самозанятого можно проверить — для этого налоговая создала специальный сервис. Введите ИНН — и узнайте, являлся ли контрагент самозанятым на определённую дату.
Как учитывать расходы
На УСН «Доходы минус расходы» расходы подтверждают документами. Вам нужно доказать, что вы получили от самозанятого услугу, которая пошла на благо вашего бизнеса. Обычно это делают при помощи акта, но в случае с самозанятыми в нём нет необходимости. Достаточно попросить чек.
Чек выглядит примерно так:
Эльба — это онлайн-бухгалтерия. Помогает предпринимателям на УСН и патенте вовремя сдавать отчётность и считать налоги без ошибок.
Попробовать бесплатно