Новость про отмену налогов на слуху, но предприниматели не всегда трактуют её правильно. Одни не относятся к «особенно пострадавшим», но спешат воспользоваться льготой. Другие считают, что освобождены от всех налогов, но это тоже ошибка. Давайте разберёмся и поставим в теме точку.
Источники:
Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ
Постановление Правительства РФ № 434 от 03.04.2020
Кому спишут налоги
Сразу напомним: налоги списывают не всем предпринимателям. В законе обозначены два условия:
- Принадлежность к малому и среднему предпринимательству. Налоговики проверят, есть ли ваша компания или ИП в реестре МСП на 01.03.2020.
- Работа в пострадавшей отрасли. Контроль проводят по ОКВЭД: сравнивают основной вид экономической деятельности с Постановлением № 434. Вы можете проверить себя сами — по выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Самый простой способ проверить, что на вас распространяется льгота — воспользоваться сервисом налоговой. Просто укажите ИНН и посмотрите результат. В последнее время налоговая создаёт много полезных сервисов — глядишь, и выписку по расчётам упростят.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Как получить «налоговые каникулы»
Налоги списывают по простой схеме. Предпринимателям не нужно даже подавать заявления: налоговая по умолчанию считает, что вы вправе применять каникулы. Важно только сдать свой обычный отчёт по ЕНВД за II квартал или указать ставку 0% в годовом отчёте по УСН.
ИП на патенте налоговая автоматически пересчитает стоимость налога. Она вычтет из расчёта все дни во II квартале и отправит предпринимателю извещение об этом.
Списание действует не на все налоги
Федеральная налоговая служба освобождает налогоплательщиков от УСН, ЕНВД, налога на прибыль, землю и имущество, начисленных за II квартал 2020. А ещё пересчитают патент, спишут акцизы и торговый сбор. Информация об этом должна быть в том числе в вашем личном кабинете налогоплательщика.
Но придётся заплатить:
- НДФЛ за сотрудников. По нему нет даже отсрочки.
- Взносы на травматизм за сотрудников. По ним действует отсрочка на полгода за март — май и на 4 месяца за июнь — июль.
- Налог на добавленную стоимость. По нему тоже нет отсрочки.
Не забудьте про земельный и транспортный налоги. Если вы используете землю и транспорт в предпринимательской деятельности, вас освободят от начисленных налогов. Если в личных целях, налог придется рассчитать и заплатить.
Что будет, если не заплатить
Налоговая пришлёт требование об уплате налога и начислит пени. Заодно она может оштрафовать.
Штраф за неуплату НДС, НДФЛ и взносов на травматизм одинаковый — минимум 20% от неуплаченной суммы. Возможно, нарушение сочтут умышленным, поэтому штраф по НДС и взносам увеличат до 40%. Всё-таки недоплата возникла не из-за технической ошибки. Основания — ст. 122 НК РФ, ст. 123 НК РФ и ст. 26.29 125-ФЗ.
Если вы не заплатили налог, не дожидайтесь требования. Лучше сами рассчитайте пени и перечислите их вместе с налогом. Тогда будет больше вероятность, что штраф вам не начислят: вы же сами исправили ошибку, а не тратили время инспекторов на работу с нарушением.
Откладывать отчёты тоже не стоит. За это штрафуют отдельно, и сумма тоже зависит от размера неуплаченных налогов по 119 НК РФ.
Эльба — это онлайн-бухгалтерия. Помогает предпринимателям на УСН и патенте вовремя сдавать отчётность и считать налоги без ошибок.
Попробовать бесплатно