Уже 31 июля нужно сдать отчет за полугодие, но на нашу Линию консультаций поступает много вопросов, связанных с особенностями заполнения отчета 6-НДФЛ из-за нерабочих дней. Особенно много вопросов связаны с заполнением строки 120 «Срок перечисления налога».
Из статьи вы узнаете, как нерабочие дни в марте-апреле повлияли на заполнение в квартальном расчете строки 120 «Срок перечисления налога». В конце вас также ждет небольшой видеобонус!
Итак, разделим компании на 3 группы
Те, кто продолжал работать в нерабочие дни (март-апрель)
Вам нужно заполнить отчет как обычно.
Например, вы выплатили з/п 31 марта. Срок перечисления удержанного НДФЛ — 1 апреля. Так как эта дата приходится уже на II квартал, отразите ее в разделе 2 6-НДФЛ за полугодие.
В строке 100 раздела 2 укажите «31.03.2020», в строке 110 — «31.03.2020», в строке 120 — «01.04.2020».
Те, кто приостановил деятельность в нерабочие дни (март-апрель)
При заполнении вам нужно учесть небольшие особенности.
Например, если зарплату выдали 27 марта, доход у сотрудников появится только 31-го числа. То есть удержать налог при выплате не могли. Однако, чтобы избежать лишних вопросов и путаницы в карточке расчетов с бюджетом, заполните 6-НДФЛ по аналогии с декабрьской зарплатой.
Таким образом, по зарплате, выплаченной 27 марта, в строке 100 раздела 2 за полугодие поставьте «31.03.2020», в строке 110 — «27.03.2020», в строке 120 — «12.05.2020».
Те, кто перечислил зарплату сотрудникам 31 марта и не работал по Указу Президента
При заполнении используйте правило о переносе срока перечисления НДФЛ в бюджет.
Удержанный из этой зарплаты налог надо перечислить не позднее 12 мая, то есть в первый рабочий день. Таким образом, зарплата, выданная 31 марта, в отчет за I квартал не попадает.
В строке 100 раздела 2 расчета за полугодие укажите «31.03.2020», в строке 110 — «31.03.2020», в строке 120 — «12.05.2020».
Вот такие особенности вам стоит учитывать при заполнении 6-НДФЛ в июле 2020 года. Если информация была полезна, ставьте лайк и новые статьи будут содержать больше подобных советов!
А вот и обещанный бонус!
Чтобы вопросов при заполнении 6-НДФЛ было меньше, посмотрите запись нашего последнего прямого эфира. Рассказали, какие нюансы заполнения 6-НДФЛ необходимо обязательно учитывать, чтобы не допустить ошибок.