Ошибки в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

В этой статье опишу распространённые ошибки, допускаемые при составлении налоговой декларации на получение налоговых вычетов при покупке недвижимости.

1. Налогоплательщик подает налоговую декларацию раньше положенного срока. Что это значит? Например, Вы купили квартиру и оформили право собственности (подписали передаточный акт по ДДУ) в 2020 году. Декларацию Вы можете представить только в 2021 году, не раньше. Что предпринять? Получить в налоговом органе уведомление, подтверждающее право на получение налогового вычета, а далее обратится с заявлением к работодателю.

2. Налоговый вычет заявляется при покупке недвижимости с использованием средств, выделяемых государственным бюджетом РФ, в отношении таких средств. Военная ипотека, материнский капитал, субсидии. Оговорюсь, если Вы при приобретении квартиры также понесли расходы, право на налоговый вычет в размере понесенных расходов, Вы имеете. При этом даже если налог ошибочно возвращен, рано или поздно его попросят вернуть.

3. Ошибки, связанные с учетом переходящего остатка неизрасходанного имущественного вычета. Тут следует понимать различия между тем, что такое имущественный налоговый вычет и сумма налога, возвращенная налогоплательщику. Вычет рассчитывается исходя из налоговой базы (суммы полученного дохода), а налог составляет 13% от этой суммы. В строке 100 приложения 7 декларации необходимо указывать сумму вычета, учтенную в предыдущих налоговых периодах (всех, а не только предыдущего). Указываем именно сумму вычета, а не сумму возвращенного налога. Например, квартира приобретена в 2015 году за 2 млн. рублей, налогооблогаемая база в 2015 году составила 500 тысяч рублей, в 2016 - 600 тысяч, в 2017 - 700 тысяч рублей, в 2018 году - 1,2 млн. рублей. За эти периоды Вы представляли декларации и получили вычет в размере данных сумм. Подавая декларацию за 2018 год необходимо указать, что уже израсходовано 1,8 млн. рублей. Возврату подлежит налог в размере 26 тыс. рублей (с 200 тысяч рублей).

4. Неправильное разделение вычета при покупке недвижимости супругами. Например, находясь в браке, в 2016 году в совместную собственность супругов приобретена квартира за 3,5 млн. рублей. Так как доход одного из супругов превышал доход другого супруга, принято решение о распределении сумму вычета так 57.14 % и 42.86 % (2 млн. рублей и 1,5 млн. рублей). В следующем периоде суммы дохода изменились и, подавая декларацию, вы изменили процентное соотношение по вычету. Так делать нельзя. 

5. Налоговый вычет по процентам заявлен обоими супругами одновременно без его распределения. Пример, квартира приобретена в 2019 году в ипотеку, семья выплатила банку 400 тысяч рублей процентов. Оба супруга заявили 400 тысяч рублей вычета сумму в декларации. Это неправильно, так как эту сумму также надо распределять, и учитывать это распределение в следующих периодах.  

6. Налоговый вычет заявляется при покупке недвижимости у родственников (супругов, родителей, усыновителей, детей, в том числе усыновленных, братьев и сестер, в том числе неполнородных, опекуна или подопечного). Это прямо запрещено законодательством, даже при условия реального несения расходов. В вычете Вам откажут. 

7. Имущественный вычет заявлен повторно. Вы ранее уже получали налоговый вычет при покупке другого объекта, купив новую квартиру, решили получить еще раз. Так нельзя. Оговорюсь, что если недвижимость приобретена после 2015 года, а сумма вычета израсходована неполностью ее можно перенести на другой объект.

Это естественно не все ошибки, которые можно допустить при получении имущественного налогового вычета, поэтому будьте внимательны при заполнении декларации. Если у Вас есть какая то спорная ситуация делитесь в комментариях, попробую объяснить почему так.