Каждый официально трудоустроенный гражданин является плательщиком налога на доходы физических лиц. Налог удерживается при выплате заработной платы работодателем и перечисляется в бюджет.
При соблюдении определенных условий налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога, уплаченную работодателем, или не доплачивать при получении доходов, с которых налог не удержан.
Сегодня мы рассмотрим первый случай: имущественный вычет, предусмотренный при покупке (строительстве) жилых домов, квартир, комнат, а также имущественный вычет при приобретении недвижимостис использованием заемных средств (кредитов, ипотеки).
Законодатель в целях стимулирования и поощрения граждан к самостоятельному улучшению своих жилищных условий закрепил право плательщиков налога на получение имущественных налоговых вычетов.
В случае приобретения (строительства) - жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, у налогоплательщика возникает право уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму фактически произведенных расходов.
Сумма такого вычета ограничена и составляет 2000000 рублей. При приобретении имущества в кредит, сумма вычета по выплаченным банку процентам составляет 3000000 рублей. В случае, если кредит оформлен до 2014 года, сумма вычета по выплаченным процентам не ограничена, даже если собственность на квартиру оформлена после 2014 года. Такие же правила действуют и при рефинансировании кредитов, полученных до 2014 года.
Таким образом, если Вы приобрели в собственность имущество, официально трудоустроены, и работодатель производит отчисления по НДФЛ, вы вправе обратиться в налоговый орган по месту учета, заявить право на вычет и подать налоговую декларацию.
Необходимо представить комплект документов, подтверждающих понесенные расходы:
— договор о приобретении имущества и документы, подтверждающие право собственности на указанное имущество;
— ДДУ и передаточный акт (при долевом участии в строительстве); - документы о приобретении земельного участка и документы о праве собственности на жилой дом;
- документы, подтверждающие расходы;
- в случае приобретения имущества в собственность несовершеннолетних, потребуются дополнительные документы.
Повторное представление вычетов не допускается.
Остаток неизрасходованного имущественного вычета может быть перенесен на следующие налоговые периоды (для пенсионеров есть свои особенности);
Вычет можно заявить, начиная с налогового периода, в котором недвижимость приобретена (оформлена собственность, подписан передаточный акт при ДДУ).
Подробнее о нюансах получения имущественного вычета в зависимости от объектов и способов приобретения имущества различными категориями граждан мы рассмотрим в следующих статьях.