Содержание
- Пошаговая инструкция по самостоятельному закрытию ИП
- Шаг 1: Завершение трудовых отношений
- Шаг 2: Уплата налогов, страховых взносов, отчетность
- Шаг 3: Расчеты с кредиторами и дебиторами
- Шаг 4: Снятие с учета ККТ и фискального накопителя
- Шаг 5: Обращение в ФНС и регистрация закрытия ИП
- Шаг 6: Сдача деклараций, уплата взносов за себя
- Шаг 7: Закрытие банковского счета
- Шаг 8: Обязанность сохранять документы о деятельности ИП
- Ликвидация ИП по решению ФНС: стоит ли ждать?
Прекращение деятельности ИП проводится в несколько этапов:
- увольнение нанятых работников;
- расчет и уплата налогов и взносов за персонал;
- сдача отчетности в ПФР, Соцстрах и ФОМС;
- завершение расчетов с кредиторами и контрагентами;
- снятие с учета ККТ (если она использовалась);
- подача заявления в ФНС о прекращении деятельности;
- сдача отчетности по ИП, уплата налогов и взносов за себя;
- закрытие расчетного счета в банковской организации;
- сдача документов в архив (оформление на хранение).
Ликвидация ИП не снимает с предпринимателя обязанности заплатить положенные страховые взносы, сдать отчетность. Если все это не сделать вовремя, потянутся штрафы и пени, которые будут насчитывать до тех пор, пока предпринимателя не исключат из ЕГРИП.
Что касается долгов предприятия, неважно работникам или контрагентам, их придется выплатить даже после ликвидации ИП. Иски в этом случае будут предъявлены к физическому лицу, поскольку имущество индивидуального предпринимателя не разделяется на производственное и личное (за исключением ½ доли, принадлежащей официальному супругу).
Пошаговая инструкция самостоятельного закрытия ИП
1. Завершение трудовых отношений
Трудовые договоры с персоналом расторгаются на основании ч.1 ст.81 ТК РФ — в связи с прекращением деятельности предприятия. При этом уволены могут быть все, даже болеющие работники и отпускники. Если в договорах были заранее прописаны условия увольнения (выплата компенсации, срок предупреждения), они должны быть выполнены.
Обратите внимание! Отдельные сотрудники могут требовать выплаты выходного пособия и ссылаться на то, что их должны были предупредить об увольнении за 2 месяца. Однако эти требования ст.178, 180 Трудового кодекса установлены для организаций. После выхода Обзора ВС № 4 от 15.11.2017 года суды в случае спора занимают позицию работодателя.
Что нужно сделать предпринимателю-работодателю:
- Желательно предупредить работников об увольнении за хотя бы за 2 недели, если иное не указано в договоре (обязательно письменно с росписью, что он уведомлен).
- Направить уведомление в службу занятости за 14 дней до увольнения (в районное отделение по регистрации ИП). Строгой формы документа нет, однако законом установлены требования к обязательным для внесения сведениям. Поэтому лучше использовать образец для организаций, или рекомендованную отдельными управлениями занятости. Ниже приложен примерный образец.
Скачать уведомление в службу занятости
- Издать приказы об увольнении и заполнить трудовые книжки (показано на образце ниже). Работников нужно ознакомить с приказом с проставлением подписи.
- В последний работы сотрудникам надо выдать трудовые книжки, справки СЗВ-стаж, 2-НДФЛ за текущий год, о заработке за последние три года, включая последний до даты увольнения. Они потребуются на новом месте работы для расчета социальных пособий.
- Начислить и выплатить зарплату, включая компенсации за неиспользованный отпуск. Если трудовым договором предусмотрены какие-либо выплаты в связи с увольнением, их нужно выплатить. Иначе возможны судебные иски.
Скачать заявление о снятии с учета ФСС по трудовым договорам
Скачать заявление о снятии с учета ФСС по ГПХ договорам
Читайте по теме: Как закрыть ИП без работников
2. Уплата налогов, страховых взносов, отчетность
Прежде, чем закрыть ИП (до дня подачи заявления в ФНС), необходимо представить в налоговую расчет по страховым вносам за работников с начала расчетного периода по дату увольнения. Оплатить налог можно в течение 2-х недель после сдачи отчетности.
Что нужно подать в фискальные органы:
- В ФНС подаются формы РСВ и 6-НДФЛ.
- В Соцстрах нужно представить 4-ФСС.
- В ПФР отправить СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ.
В последующем, при подаче заявления в ФНС о закрытии, налоговики проверят наличие сданной отчетности. Это не помешает закрыть ИП, но при наличии задолженностей по оплате налогов и взносов, предпринимателю немедленно вышлют требования об уплате, а затем последует их взыскание через суд.
3. Расчеты с кредиторами и дебиторами
Перед прекращением деятельности ИП, нужно отдать долги контрагентам, взыскать имеющуюся дебиторскую задолженность. Кредиторы вправе предъявить иск к бывшему предпринимателю в течение 3-х лет после ликвидации бизнеса, получить исполнительный лист и привлечь к работе судебных приставов. При невозможности взыскать долги таким образом — могут инициировать процедуру банкротства.
Кроме денежных долгов, у каждого предпринимателя, имеются договорные обязательства: договор аренды помещения, оборудования, земельного участка. Если ИП не намерен использовать их в дальнейшем — все соглашения нужно расторгнуть. Если этого не сделать, насчитаются долги, которые будут взыскивать в судебном порядке.
4. Снятие с учета ККТ и фискального накопителя
Перед снятием кассы с учета, необходимо сформировать отчет о закрытии ФН (фискального накопителя). Иначе придется нести аппарат в ФНС, чтобы зафиксировать показания фискальной памяти. После выдачи отчета, касса прекращает регистрацию платежных операций.
В налоговый орган представляется:
- Заявление о снятии онлайн-кассы с учета;
Скачать бланк заявления о снятии онлайн-кассы с учета
Скачать образец заявления о снятии онлайн-кассы с учета
- Карточку регистрации ККТ
- Отчет о закрытии ФН
Через 5 дней ФНС должна выдать карточку о снятии ККТ с учета. Документы можно подать при личном посещении или через личный кабинет, открытый на сайте ФНС. В последнем случае карточка будет направлена в электронной форме не позднее, чем через сутки после отправки заявления.
5. Обращение в ФНС и регистрация закрытия ИП
Документы о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя подаются в ту же налоговую инспекцию, где он регистрировался. Список небольшой:
- Заявление установленной формы, заполненное на компьютере или от руки черной пастой (Р26001)
Скачать бланк заявления о закрытии ИП по форме р26001
Скачать образец заполнения заявления о закрытии ИП по форме р26001
- Квитанцию об уплате госпощлины, ее размер составляет 160 рублей
- Справку из ПФР о сдаче всех отчетов (она не обязательна, так как налоговики могут запросить ее сами, но это ускорит принятие решения)
Квитанцию об оплате пошлины можно сформировать прямо на сайте налоговой инспекции (https://service.nalog.ru/payment/gp.html). Однако если заявление подается в электронной форме (самим предпринимателем или нотариусом) государственная пошлина не уплачивается.
Документы можно направить несколькими способами :
- Обратиться лично или через МФЦ с паспортом.
- Отправить пакет по почте, в этом случае подпись на заявлении должна быть нотариально удостоверена.
- Обратиться к любому нотариусу, он переправит документы в налоговую, подписав их собственной электронной подписью.
- Поручить представителю, который должен будет представить нотариальную доверенность или нотариально заверенную копию доверенности.
- Заполнить электронную форму на сайте ФНС и подписать усиленной квалифицированной ЭЦП.
По информации ФНС в связи с ограничениями по коронавирусу предприниматель может направить заявление в ФНС без ЭЦП. Соответствующие изменения внесены в программу на сайте. К нему нужно приложить скан паспорта (первая страница и прописка) и свое фото.
Решение по заявлению о прекращении ИП принимается пять дней. После этого гражданин получает уведомление о снятии с учета, лист записи ЕГРИП вносится соответствующая запись в Реестр. Информация о закрытом предприятии сохраняется, поэтому возможные кредиторы, включая внебюджетные фонды, всегда могут ее найти.
=====================================================
Поможем закрыть ИП под ключ от 3000р
Избавьте себя от подготовки документов и общения с госорганами. Доверьте закрытие ИП профессионалам! Подробнее ======================================================
6. Сдача деклараций, уплата взносов за себя
Независимо от того, вели вы деятельности фактически, или нет, надо сдать заключительные декларации в налоговую инспекцию. Сроки определяются применяемой формой налогообложения.
- ИП на обшей системе (ОСН) — сдает 3-НДФЛ в срок 5 дней после исключения из ЕГРИП, для уплаты предоставляется 15 дней. Декларацию по НДС сдают до 25 числа следующего месяца за кварталом прекращения деятельности.
- Если применялся ЕНВД — для сдачи отчета дается 20 дней месяца, наступившего за месяцем ликвидации. Заплатить налог надо не позднее, чем чрез 5 дней.
- При уплате ПСН (патентной системе) — разрешается пересчитать сумма налога путем деления потенциального годового дохода на 365 дней и умножения полученного результата на налоговую ставку и фактическое количество дней работы в налоговом периоде. Заявление о пересчете излишне уплаченной суммы нужно подать в ФНС до окончания срока действия патента.
- При использовании УСН — декларация подается до 25 числа месяца, следующего за закрытием ИП. Она отличается от обычного варианта тем, что проставляется код 50.
Страховые взносы в ПФР и ФОМС так же, как и уплату по патенту, можно пересчитать пропорционально отработанному времени, поскольку это фиксированная годовая сумма. Расчет производится с точностью до одного дня. Приведем пример для расчета в 2020 году.
Предприниматель закрывает ИП с 15 августа. Отработано всего 7 полных месяцев и 15 дней. Расчет выглядит так:
32 448 руб./ 12 мес. × 7 = 18 928 руб. Прибавляем сумму за 15 дней: 32 448/12/30 × 15 = 1 352 руб. Итого нужно перечислить 20 280 рублей. Если доход с начала года превысил 300 тыс. рублей дополнительно прибавляется 1 % с суммы превышения. Срок уплаты: 15 дней после исключения ИП из ЕГРИП. Аналогично рассчитывается размер уплаты в фонд медицинского страхования.
7. Закрытие банковского счета
Раньше ИП должны были сообщать в ФНС о закрытии счета, теперь это не требуется. Банки сами уведомляют налоговиков обо всех изменениях. Необходимо вывести все остатки средств со счета и подать заявление о его закрытии по форме кредитного учреждения. Банк выдаст уведомление о прекращении договора обслуживания. Желательно выслать предупреждение контрагентам, чтобы избежать перечисления средств на несуществующий счет.
8. Обязанность сохранять документы о деятельности ИП
В течение 4-х лет после закрытия ИП нужно сохранять документы об основной деятельности предприятия, в том числе по налоговому учету (пп.8 п.1 ст. 23 НК РФ). Некоторые предприниматели считают, что после исключения из ЕГРИП, налоговые службы не должны иметь к ним вопросов. Это не так по трем законным основаниям:
- предприниматель вправе пересчитать сумму уплаченных налогов, если обнаружит ошибку и подать заявление о возврате переплаченных средств в течение 3-х лет с момента уплаты;
- налоговики могут потребовать документы о бывшей хозяйственной деятельности ИП в рамках встречной налоговой проверки контрагентов;
- ФНС вправе проводить выездные проверки физического лица после того, как ИП было закрыто (решение ФНС № СА-3-9/3547 от 12.04.2019).
Кадровые документы по общему правилу хранятся 50 лет. Они требуются для назначения пенсии в случае утраты трудовой книжки, уточнении и так далее. Их можно сдать в муниципальный архив, но за оформление придется заплатить.
Ликвидация ИП по решению ФНС: стоит ли ждать?
Отдельные предприниматели вместо того, чтобы закрыть ИП самостоятельно, предпочитают подождать, пока это сделает налоговая инспекция. Почему это плохое решение? Во-первых, ФНС принимает такое решение при наличии двух условий:
- предприниматель не предоставлял отчетность в течение 15 месяцев или прошел такой срок после окончания патента;
- за предприятием числятся недоимка и задолженность.
Во-вторых, увеличивается долг по налогам, страховым взносам, штрафы и пени. Налоговый орган публикует свое решение в открытом доступе и дает 30 дней для обращения кредиторов и других лиц, чьи интересы затрагивает ликвидация ИП. И если они заявляют о своих правах, ФНС не принимает решение о закрытии ИП.
Само решение можно обжаловать в течение года. Заинтересованные лица могут инициировать банкротство предпринимателя (физического лица), чтобы не дать ему возможности уйти от уплаты долгов. Это влечет неприятные последствия в плане запрета на открытие нового предприятия в течение 5 лет, а также на возможность выезда за границу.
Резюмируем изложенный материал: практичнее прекратить деятельность в законном порядке. Если у предпринимателя нет времени, чтобы закрыть ИП самостоятельно, можно обратиться в нашу компанию. Мы проведем процедуру от его имени по доверенности. Такое решение освободит время для организации нового предприятия, даст возможность спокойно выехать на ПМЖ за рубеж.
====================================================
Поможем закрыть ИП под ключ от 3000р
Избавьте себя от подготовки документов и общения с госорганами. Доверьте закрытие ИП профессионалам! Подробнее