Переносы сроков сдачи отчетности и уплаты налогов в связи с нерабочими днями с 28 марта по 11 мая были подробно рассмотрены на вебинаре Такском.
Тему раскрыла аудитор и налоговый консультант, генеральный директор консалтинговой фирмы «АКП-КОНСАЛТИНГ-ГРУПП», председатель Комиссии по бухучету, аудиту, налогам и правовой защите предпринимателей Уральской торгово-промышленной палаты Ирина Мамина.
Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 установлены правила переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов для отдельных категорий налогоплательщиков. Первую составляют представители малого и среднего предпринимательства (МСП), внесенные на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП, из наиболее пострадавших отраслей. Перечень таких отраслей приведен в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 в редакции с изменениями и дополнениями. Относится ли налогоплательщик к пострадавшей отрасли и к обозначенной категории проверяется по коду ОКВЭД основного вида деятельности на сайте ФНС России. Сроки уплаты налогов для этих представителей бизнеса продлены автоматически, подача заявлений в налоговую инспекцию не требуется. При этом суммы налогов и страховых взносов такие налогоплательщики могут платить в рассрочку по 1/12 ежемесячно, начиная с месяца, следующего за тем, в котором наступает новый срок уплаты. Исключения составляют НДС, налог на профессиональный доход и налоги в рамках налогового агентирования. Их сроки уплаты, приходящиеся на рабочие дни после 11 мая 2020 года, не переносятся.
Предельные сроки уплаты налогов и взносов для предприятий вышеупомянутой категории
Налоги
- Налог на прибыль за 2019 — 28 сентября
- Налог за прибыль за 1-й квартал 2020 — 28 октября
- Налог на прибыль за март 2020 (при ежемесячной уплате) — 28 октября
- Налог на прибыль за апрель 2020 (при ежемесячной уплате) — 28 сентября
- Налог на прибыль за май 2020 (при ежемесячной уплате) — 28 октября
- Налог на имущество за 2019 — 12 мая
- Налог на имущество за 1-й квартал 2020 — 30 октября
- Налог на имущество за 2-й квартал 2020 — 30 декабря
- Транспортный и земельный налоги за 1-й квартал 2020 — 30 октября
- Транспортный и земельный налоги за 2-й квартал 2020 — 30 декабря
НДС
- 1/3 – 12 мая
- 1/3 – 25 мая
- 1/3 – 25 июня
Страховые взносы и налог по УСН
- Страховые взносы за март 2020, в том числе по травматизму на производстве — 15 октября
- Страховые взносы за апрель 2020, в том числе по травматизму на производстве — 16 ноября
- Страховые взносы за май 2020, в том числе по травматизму на производстве — 15 декабря
- Страховые взносы за июнь 2020, в том числе по травматизму на производстве — 16 ноября
- Страховые взносы за июль 2020, в том числе по травматизму на производстве — 15 декабря
- УСН за 2019 год (организации) — 30 сентября
- УСН за 2019 год (ИП) — 30 октября
- УСН за 1-й квартал 2020 — 26 октября
- УСН за 2-й квартал 2020 — 25 ноября
Налоги по ЕСХН, ЕНВД, ПСН и НДФЛ
- ЕСХН за 2019 — 30 сентября
- ЕСХН за 1 полугодие 2020 — 25 ноября
- ЕНВД за 1 квартал 2020 — 26 октября
- ЕНВД за 2 квартал 2020 — 25 ноября
- ПСН по срокам уплаты, приходящимся на 2-й квартал 2020 — перенос на 4 месяца
- НДФЛ за 2019 (ИП, нотариусы, адвокаты) — 15 октября
- Страховые взносы ИП в размере 1% с доходов выше 300 тыс. руб. — 1 ноября
Ко второй категории относятся организации и индивидуальные предприниматели из пострадавших отраслей, не включенные в реестр МСП. Для них возможны отсрочки и рассрочки выплат по налогам, но на основании их заявлений в налоговые органы и при соблюдении хотя бы одного из условий по снижению доходов, перечисленных в Постановлении Правительства № 409. Спектр налогов, по которым может быть предоставлена отсрочка или рассрочка различается в зависимости от основного кода деятельности налогоплательщика по ОКВЭД на 01.03.2020. В том случае, если компания попала в перечень особо пострадавших отраслей, коды которых установлены самим Постановлением Правительства № 409, то она может заявлять на переносы по всем налогам и страховым взносам, за исключением акцизов и НДПИ. Если же налогоплательщик не назван в Постановлении Правительства № 409, но попал в список по Постановлению правительства № 434, то он лишается права отсрочки по НДС и страховым взносам.
Третья категория – стратегические, системообразующие, градообразующие организации и крупнейшие налогоплательщики, принадлежащие к любой отрасли. Эти компании могут претендовать на отсрочку в особом порядке, установленном Правительством РФ, подав заявления в налоговые инспекции в срок не позднее 1 декабря.
Дополнительно установлены правила переноса сроков уплаты налогов для организаций и ИП – арендодателей, предоставивших арендаторам торговых объектов отсрочку по уплате арендной платы, а также представителей туристической отрасли и гостиничного бизнеса при соблюдении ими определенных условий.
Субсидии на выплату заработной платы работникам
Правительство РФ предусмотрело субсидии на выплату заработной платы работникам Постановлением от 24.04.2020 № 576. Претендовать на такие субсидии вправе организации и ИП, отвечающие одновременно всем нижеперечисленным условиям:
- являются субъектами малого и среднего предпринимательства, включенными в реестр МСП на 01.03.2020;
- ведут деятельность в пострадавших отраслях в соответствии с перечнем Постановления Правительства РФ № 434, где определяющим является основной вид экономической деятельности, указанный в ЕГРЮЛ на 01.03.2020;
- не находятся в процессе ликвидации, банкротства, не принято решение об исключении их из ЕГРЮЛ;
- отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам по состоянию на 01.03.2020 года, превышающая 3000 рублей в совокупности с переплатами на дату подачи заявления;
- количество работников в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 % от их численности в марте 2020 года или снижено не более, чем на 1 человека по сравнению с этим же периодом.
Субсидии выплачиваются за 2 месяца – апрель и май 2020 года. Для их получения налогоплательщики должны подать заявления в установленные сроки. Размер месячной денежной поддержки рассчитывается как произведение величины МРОТ на количество работников.
Удаленный доступ или облако: выбор за клиентом
Компания Такском разработала различные комплексные решения, в том числе с «1С», для дистанционного обмена документами с любого компьютера с персоналом, контрагентами, а также для подачи электронной отчетности в налоговую инспекцию. Одно из них — недорогой, работающий через браузер, портал «Такском-Файлер».
С его помощью можно обмениваться документами с разных компьютерных устройств. Нужно только установить лицензию КриптоПро, зарегистрироваться и приобрести электронную подпись (ЭП). Есть и мобильное приложение к этому сервису, позволяющее управлять процессами с смартфона.
«Такском-Файлер» особенно удобен для бизнеса с небольшими оборотами. Но также разработаны и интеграционные решения Такскома с 1С, SAP, Oracle, предназначенные для среднего и крупного бизнеса. Решения для самописных учётных систем можно подобрать в библиотеке готовых модулей.
Решения Такском позволяют наладить работу в компании, как через удаленный доступ, так и при помощи облачных сервисов. Преимущества последних заключаются в том, что при их использовании обновление учетной системы происходит автоматически. Кроме того, не требуется держать в офисе включенным компьютер. Удаленный доступ или облако? Выбор остается за клиентом. В частности, у «1С» есть ряд решений для дистанционной работы, которые Такском будучи франчайзи этой фирмы, может внедрить в любой компании.
Какие созданы сервисы для электронной отчетности и проверки контрагента
«Онлайн-сервис для электронной отчетности в ПФР и ФСС» позволяет обмениваться электронными документами:
- с ПФР для отправки формы СЗВ-ТД;
- с ФСС для отправки электронных листов нетрудоспособности.
Сервис быстро создаёт отчеты, используя готовые формы, а перед их отправкой в автоматическом режиме проверяет ошибки.
Линейка отчётности включает и другие полезные сервисы. Например, «Сверься!» позволяет сверять с контрагентом данные, содержащиеся в книгах покупок и продаж, до подачи декларации по НДС в налоговую инспекцию. Этот сервис также используется для ответов на автотребования ФНС. А «Картотека документов» легко справляется с ответами на требования о представлении документов, а также служит для подтверждения ставки НДС 0%.
Проверить контрагента по сделке помогает сервис «Досье». Обращаем внимание, что сервис принципиально отличается от бесплатных решений в Интернете. Он выдает только последние обновленные данные о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях. «Такском-Досье» проверяет:
- статус и деятельность компании;
- руководителя компании;
- адрес регистрации;
- связи компании;
- финансовое состояние;
- информацию о банкротствах;
- арбитражные дела.
Усиленная квалифицированная электронная подпись (ЭП) обеспечит юридически значимый документооборот
В отличие от неквалифицированной подписи, которую можно создать без помощи удостоверяющего центра (УЦ), усиленную квалифицированную можно получить только в аккредитованном УЦ. Такая ЭП не требует заключения дополнительного соглашения об использовании между контрагентами. Документы, подписанные усиленной квалифицированной ЭП, автоматически приобретают юридически значимый характер. Такая подпись приравнивается к собственноручной. Ее нужно хранить на защищенном носителе (токене) и нельзя передавать третьим лицам.
Приобрести такую подпись можно на сайте Такском. Для работодателей с многочисленным штатом и необходимостью формирования большого числа ЭП создано удобное и экономичное решение «Такском – Управление сертификатами», позволяющее заказывать ЭП, продлевать их и аннулировать. ЭП требуется физическому лицу для подачи иска в суд, документов в dep, участия в электронных торгах и другого. Применение ЭП в деловом обороте имеет, конечно же, более широкий спектр применения: для взаимодействия с контрагентами, сдачи отчетности, участия в торгах; работы с федеральными и государственными площадками, взаимодействия с таможенными органами.