Данные рекомендации были разработаны ФНС РФ и разосланы в региональные ИФНС для дальнейшего совершенствования еще в2007 году.
Приказ ФНС РФ обобщает 109 типичных признаков недобросовестного налогоплательщика и предписывает создание специальной федеральной электронной базы, где будет содержаться информация о всех «подозрительных» компаниях.
⠀
Список из 109 признаков имеет сугубо ориентирующий характер и содержит признаки «фирмы-однодневки» или признаки «схем».
⠀
Чем больше таких признаков у налогоплательщика или его контрагентов будет выявлено, то есть чем выше рейтинг подозрительности, тем больше шансов попасть под налоговую проверку.
⠀
Основная масса признаков будет выявляться и анализироваться в ходе камеральных проверок с использованием оперативно-розыскной информации, поступающей из разных источников (СМИ, Интернет, банки, регистрирующие органы, органы статистики, контрагенты налогоплательщика, его работники и т.д.).
⠀
Выявление любого из 109 перечисленных признаков означает внесение компании в Список ЮЛ-КПО. Одновременно в него заносятся все ее учредители.
⠀
При выявлении ряда признаков налоговым инспекторам предписывается производить «особые» действия.
⠀
Аббревиатура ЮЛ-КПО производна от словосочетания: «юридические лица, контролируемые в первую очередь».
⠀
Все признаки подозрительности разделены на 3 группы:
⠀
1) Признаки, выявляемые на этапе регистрации компании
⠀
2) Признаки, выявляемые на этапе постановки на налоговый учет
⠀
3) Признаки, выявляемые в ходе деятельности компании
⠀
Большинство признаков вполне закономерны и очевидны, но вот при формулировке отдельных пунктов налоговики явно погорячились.
⠀
Обратите внимание на признак № 23, который приведет в шок 85 % всех российских фирм.
⠀
Данный признак звучит как «Компания зарегистрирована с организационно-правовой формой ООО».
⠀
То есть сам факт регистрации ООО уже свидетельствует о подозрительности!
Полный перечень из 109 признаков можно найти в сети интернет по соответствующему запросу.