При использовании УСН плательщикам требуется переводить в бюджет аванс до 25 числа месяца, идущего за окончившимся временным периодом электронной сдачи отчетности.
В справочнике налоговой отчетности по УСН находится статья, освещающая вычисление аванса за первый квартал текущего года в 1С Бухгалтерия учет. Она содержит описание методики вычисления авансов за одно полугодие текущего года. Конечная дата уплаты аванса – 27 июля (понедельник).
Вычисление аванса за квартал текущего года
Вычисление аванса для представления отчетности через интернет осуществляется при закрытии месяца и выполнения регламентного вычисления налога по УСН за июнь (рис.1).
Определение суммы аванса, которую необходимо выплатить в соответствии с интернет-отчетностью для объекта Доходы, осуществляется следующим образом:
- Сперва вычисляется размер аванса в качестве произведения налоговой ставки, которая выбрана в настройках учетной политики, и размера реальной прибыли, полученной за соответствующее полугодие в соответствии с информацией из накопительного регистра (учетная книга доходов и затрат).
- Далее в 1С Бухгалтерия 8.3 осуществляется вычисление общей суммы затрат, снижающих размер аванса.
- От суммы, вычисленной в первом пункте, необходимо отнять результат вычисления из второго пункта (не более 50% от суммы, рассчитанной в первом пункте, однако для частных предпринимателей и сотрудников данное ограничение не действует).
- От вычисленной в третьем пункте суммы отнимается размер аванса, который нужно выплатить за первый квартал (размер мартовской проводки вычисления налога по УСН). В итоге получится размер аванса, который нужно выплатить за второе полугодие.
Определение размера аванса при выплате торгового сбора осуществляется следующим образом:
- Для начала нужно вычислить суммы авансов и прибыли от деятельности, облагаемой налогом, а также прочих доходов в качестве произведения налоговой ставки и размера реально полученной прибыли за квартал в соответствии с информацией из накопительного регистра (книга доходов и затрат, 1 вкладка).
- Далее вычисляются доходы, снижающие размер аванса за квартал. Учитываются только показатели, касающиеся деятельности, которая не облагается торговым сбором. Используются сведения из книги доходов и затрат (4 вкладка).
- От показателя, вычисленного в первом пункте по деятельности, не облагаемой торговым сбором, нужно отнять соответствующее значение, вычисленное во втором пункте (не более 50% от суммы, рассчитанной в первом пункте, однако для частных предпринимателей и сотрудников данное ограничение не действует).
- От показателя, вычисленного в первом пункте по деятельности, облагаемой торговым сбором, нужно отнять соответствующее значение, вычисленное во втором пункте (не более 50% от суммы, рассчитанной в первом пункте, однако для частных предпринимателей и сотрудников данное ограничение не действует). Также её требуется снизить на сумму торгового сбора, который был выплачен в первом квартале.
- Показатели, рассчитанные в третьем и четвертом пунктах, не складываются.
- Из вычисленного в пятом пункте показателя нужно вычесть размер аванса, который выплачивается за первое полугодие (размер проводки мартовского вычисления налога по УСН). В результате получится размер аванса, который нужно выплатить за соответствующий квартал.
Вычисление размера аванса для объекта налогообложения под названием Доходы минус расходы осуществляется следующим образом:
- Сперва вычисляется размер аванса за квартал. Он рассчитывается как произведение налоговой ставки, отображающейся в настройках учетной политики, и разницы между реальными доходами и расходами за соответствующий период, в соответствии с информацией из накопительного регистра (учетная книга доходов и затрат, первая вкладка).
- От полученного показателя отнимается размер аванса, который нужно выплатить за первое полугодие (показатель мартовской проводки по вычислению налога по УСН). В результате получается размер аванса, который нужно выплатить за соответствующий квартал.
При реализации данной операции в базу данных 1С Бухгалтерии вносится акт под названием Регламентная операция с проводкой на размер аванса, который необходимо выплатить (рис.2).
При реализации акта в информационном регистре по вычислению налога в соответствии с УСН регистрируются сведения с результатами вычисления (рис.3).
В качестве документального поддержания следует применять справку о вычислении аванса по налогу (рис.4).