До 1 июля 2020 года специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход" (НПД), а проще говоря, режим самозанятости, действовал только в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан и носил экспериментальный характер.
С 1 июля 2020 года НПД расширил свою географию. К эксперименту присоединились Амурская, Архангельская, Астраханская, Белгородская, Брянская, Владимирская, Ивановская, Иркутская, Калининградская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курганская, Курская, Липецкая, Мурманская, Новгородская, Оренбургская, Орловская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Саратовская, Смоленская, Тверская, Томская, Тульская и Ярославская области, Алтайский, Камчатский, Краснодарский, Ставропольский, Приморский и Хабаровский края, республики Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкария, Коми, Крым, Мордовия, Саха (Якутия), Хакасия, Карелия, Удмуртия, Чувашия, а также Севастополь, Чукотский и Еврейский АО.
Чуть позже, с 3 июля зарегистрироваться в качестве самозанятого смогут в Республике Адыгея (с 3 июля), в Ульяновской области и Республике Тыва (с 9 июля), в Республике Северная Осетия-Алания (с 24 июля).
Приятный бонус - все самозанятые, которые зарегистрируются в этом году, получат дополнительный налоговую льготу в размере 12 130 рублей. На эту сумму они смогут уменьшить свой налог (дополнительно к существующим 10 000 рублей).
Сравним ведение бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя и в качестве самозанятого. Сравнивать имеет смысл, когда ИП применяет упрощенную систему налогообложения "доход", для остальных режимов сравнения не имеют смысла.
1. Ставка налога.
Для ИП на упрощенке "доход" ставка будет 6%. Для самозанятых со всех поступлений от физ.лиц ставка составит 4% от дохода, а от юр.лиц – 6%.
Таким образом, экономия будет, если вы работаете исключительно с физ.лицами.
2. Страховые взносы.
В отличие от ИП самозанятые не платят ни фиксированный взнос за себя, ни 1% в ПФР с выручки, превышающей 300 тыс.рублей. И хоть ИП может эти взносы себе зачесть в счет своего налога с упрощенки, очевидный плюс самозанятости - при отсутствие деятельности никаких страховых взносов (в отличие от ИП, которые эти взносы платить обязаны даже если в течение года деятельности не было).
3. Отчетность.
Самозанятые не подают никакую отчетность. И хотя ИП на 6% при отсутствие сотрудников подает только годовую декларацию, все-таки, отсутствие лишних административных действий делает самозанятость еще более привлекательной.
4. Объем выручки.
Платить налог как самозанятый можно только, если доход не превышает 2 400 000 рублей в год. При этом доходы по трудовым договорам в расчет не входят. Для ИП - только ограничение по режиму "упрощенки" (в 2020 году - 150 млн.рублей). То есть, если планы Вашего бизнеса гораздо больше 2,4 млн.рублей, самозанятость не для Вас.
5. Платежи в бюджет.
Платить налог самозанятому нужно каждый месяц до 25-го числа. При этом в приложение программа сама все посчитает и напомнит об оплате. ИП платит авансовые платежи ежеквартально до 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца. Оплата каждый месяц, на мой взгляд, дисциплинирует, оплатил и не копишь долги, тоже плюс.
6. Наемный труд
Самозанятые не могут нанимать работников. Этот режим можно использовать только для доходов, которые Вы заработали самостоятельно. Для ИП ограничений по найму сотрудников нет.
7. Онлайн кассы
Самозанятому, в отличие от ИП, не надо регистрировать с он-лайн кассу. В личном кабинете или через приложение надо формировать чеки и направлять своим контрагентам, на этом все. Особенно важно будет отправить такой чек юридическому лицу. Если чека не будет, юр.лицо будет обязано начислить страховые взносы на сумму выплаты самозанятому.
8. Виды деятельности
Режим самозанятости применим не для всех видов деятельности. Например, если Вы сдаете в аренду имущество, перепродаете товар, работаете по агентским схемам, занимаетесь перевозками (список ограничений внушительный), то этот режим не для Вас. Для
9. Регистрация
Несмотря на то, что процедура регистрации ИП в налоговой тоже значительно упростилась, с регистрацией в качестве самозанятого, пожалуй, справился бы даже школьник.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно тремя способами:
1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
3. Уполномоченные банки
Самозанятость отлично подходит для людей, ведущих небольшой бизнес своими личными силами, фрилансеров, репетиторов, тренеров и т.п. Это хороший способ легализовать свои доходы и принимать безбоязненно выручку на свою карту. В общем, как в старой доброй рекламе - заплатить налоги и жить спокойно!
Генеральный директор
Татьяна Шкарупета