С 1 января 2021 года в силу вступают поправки, принятые в начале апреля 2020 года. Государственная Дума разработала большой законопроект, в котором описываются изменения налогового законодательства России. Наиболее резонансной реформой по праву считается разработка нового налога на вклады физических лиц. Далее мы расскажем, что на самом деле изменилось, как будет рассчитываться налог, и чего вообще ждать россиянам от этой схемы.
Прежняя схема налогообложения вкладов
На самом деле вклады физических лиц облагались налогом и прежде. В ст. 214.2 НК РФ действующей редакции указано, в каком случае проценты по вкладу подпадают под НДФЛ. Для наглядности приводим выдержку из статьи.
Справедливости ради следует заметить, что до вступления поправок в юридическую силу налог на вклады не платил практически никто, так как банковские проценты всегда были меньше ставки рефинансирования, к которой также добавлялись пять процентных пунктов. К примеру, в конце 2019 года ставка рефинансирования (ключевая ставка) составляла 7%. Соответственно, для расчета налоговой базы необходимо, чтобы процентная ставка по вкладу превысила 12% годовых (7% + 5 процентных пунктов). Банки с такими цифрами не работают достаточно давно.
Что изменится с 1 января 2021 года
В соответствии с поправками в налоговое законодательство, ныне действующая норма утратит актуальность с началом нового налогового периода — нового года. Не будем путать наших читателей заумными терминами, ведь многим людям и без этого многое непонятно. Суть следующая: за основу расчета налоговой базы берется формула — 1 млн рублей умноженный на ставку рефинансирования, действующую на начало нового налогового периода. Так мы получаем сумму, которая образует бонус, не подлежащий налогообложению.
Налог будет рассчитываться из всех полученных процентов по вкладам, но за минусом бонуса. Если рассуждать сегодняшними категориями, то этот бонус составляет 45 тыс рублей — 4,5% (ставка рефинансирования) умноженная на 1 млн рублей.
К примеру, вкладчик разместил 1 млн рублей на год под 4,5% годовых. В итоге за год в виде процентов он получит 45 тыс рублей. Получается, что налоговая база будет поглощена гарантированным (пока) бонусом. Следовательно, к уплате — 0 рублей. Сумма, которая выйдет за предел бонуса и будет представлять собой налоговую базу, из которой государство заберет 13%.
Еще один пример: вкладчик размещает 2 млн рублей под те же 4,5% годовых на 1 год. За год он заработал бы 90 тыс рублей. Вычитаем из этой суммы бонус в размере 45 тыс рублей. Остается еще 45 тыс, из которых рассчитываем 13%. На выходе получаем 5850 рублей в виде транша в пользу фискальных органов. Не самое страшное, если учесть, что среднестатистический россиянин намного больше в год тратит на те же табачные изделия.
Совсем интересно становится, когда речь заходит о по-настоящему больших суммах. Возьмем 20 млн рублей в виде вклада под 4,5% годовых. В нынешних условиях вкладчик за год положит себе в карман 900 тыс рублей в виде заработка с процентов. По новым правилам: вычитаем из 900 тыс рублей тот самый бонус в 45 тыс рублей. Получаем 855 тыс рублей. В налоговом уведомлении будет значиться неприятная сумма в виде 111 150 рублей.
По мнению нашего уже вечного президента, большинство граждан РФ не почувствует никаких перемен, так как свыше миллиона рублей на вкладах имеет только 1% россиян. Странно, ведь за такие деньги сегодня не купить даже нормальную "однушку" в городе с населением более 200 тыс человек. Неужто Владимир Владимирович забыл, что он сидит в кресле президента не какой-нибудь банановой республики, а самого большого по территории государства мира, с триллионами нефтедолларов и прочими богатствами?
Пузатые дяди в пиджаках оправдываются: мол, таким образом власть уравняет тех, кто обязан платить налоги, с теми, кто до сих пор получал прибыль со вкладов, не уплачивая с этого в казну России ни копейки. Но, как всегда, удар нанесен по среднему классу, который теперь будет иметь меньший по размеру пассивный доход.
P.S. Первые письма счастья окажутся в почтовых ящиках вкладчиков уже в начале 2022 года. Сроки уплаты налога — не позднее 1 декабря этого же года.