При открытии собственного бизнеса, любой предприниматель должен планировать свой бюджет хотя бы на несколько месяцев вперёд. В этот план он должен включить потенциальную прибыль, а также обязательные и непредвиденные расходы. Уплата налогов входит в группу обязательных,постоянных расходов. А значит, нужно тщательно подходить к выбору налоговой системы, без прикрас оценивая свои возможности. Иначе бизнес вместо источника прибыли превратиться в ещё одну статью расходов.
Сегодня мы рассмотрим 2 специальный налоговых режима: всем известную упрощенную систему налогообложения и относительно новый налог на профессиональную деятельность. Что из них лучше и выгоднее? Нужно ли переходить с УСН на ПНД? Ответы на эти вопросы вы найдёте в нашем сегодняшнем материале.
Упрощенная система налогообложения
Прежде чем ответить на поставленные вопросы, нужно разобраться в каждом режиме по отдельности.
Итак, УСН – это специальный налоговый режим,который могут выбрать люди, получившие статус индивидуального предпринимателя. Для этого они должны соответствовать следующим требованиям:
• В штате ИП менее 100 сотрудников.
• Годовой доход не более 150 миллионов рублей.
• У ИП нет филиалов.
Если ИП подходит по всем пунктам, то он подает заявление в ФНС, где его переводят на УСН. После того, как ИП определился с режимом и уведомил об этом налоговую, ему нужно выбрать систему вычета налогов:
• Налог на полученный доход: 6%. Выглядит это так: ИП Иванов открыл кондитерскую. В марте она принесла ему 150 000 р. Из этой суммы мы вычитаем 6%, и получается, что он заплатит налог в размере 9 000 т.р.
• Налог на сумму дохода, из которой вычтены подтвержденные расходы: (15%). ИП Иванов получил 150 000 р. Но 20 000 т.р. ушли на аренду помещения, 40 000 т.р. на зарплату сотрудникам, и 45 000 р. на покупку сырья. После вычета всех расходов мы получаем сумму 45 000 р. – это оставшаяся сумма, доход ИП Иванова, из которой и вычитаются 15%. Сумма налога: 6 750 т.р.
Помимо налогов, ИП на УСН нужно:
• Вносить обязательные взносы в ПФР.
• Вносить страховые взносы.
• Если годовой доход превысит 300 000 т.р. ИП должен платить 1% от суммы превышения.
Никаких льгот этим режимом не предусмотрено, но есть следующие преимущества:
• Освобождение от уплаты НДС.
• Освобождение от расчёта и уплаты налога на прибыль.
• Не уплачивается налог на имущество.
• Не нужно платить НДФЛ с доходов от профессиональной деятельности.• Можно не вести бухгалтерский учет.
• Применяется только 1 налоговый регистр – книга учета доходов и расходов.
УСН является лояльным налоговым режимом и поэтому популярна среди владельцев малого и среднего бизнеса. Но с появлением НПД, многие из них стали задумывать о переходе. Поэтому, стоит разобраться и с ним.
Налог на профессиональную деятельность
НПД – это новый специальный режим налогообложения, который появился только в 2019 год и с июля 2020 года будет введён по всей России. В чём его суть?
Лицо, которое переходит на НПД, приобретает статус самозанятого, и платит налоги в следующих размерах:
• 4% от дохода, полученного от физического лица.
• 6% от дохода, полученного от юридического лица.
Тут стоит отметить, что в случае превышения годового лимита 2.4 миллиона рублей,предприниматель должен будет платить 13% от суммы, превышающей лимит, либо открывать ИП с новой системой налогообложения.
Намного проще в этой ситуации будет действующим предпринимателям. В случае превышения, они просто могут подать заявление на смену системы налогообложения. Например, на УСН.
Для того, чтобы стать самозанятым и перейти на НПД, ИП или начинающий предприниматель должен соответствовать следующим требованиям:
• Доход должен быть результатом самостоятельного осуществления деятельности. Если это продажа продукции, то только изготовленной своими руками. Никакого посредничества или продажи товаров, изготовленных чужими руками.
• Нет штата сотрудников.
• Ежегодный доход не превышает 2.4 миллиона рублей.
• Вид деятельности не попадают в список исключений, установленных законом.
• Нет филиалов.
Перейти на новую систему уже существующим ИП можно в любой момент (каких-либо ограничений по дате или периоду времени Закон № 422-ФЗ не предполагает), начинающим предпринимателям – одновременно с регистрацией.
Выбирая НПД, ИП освобождаются:
• От пенсионных и страховых взносов, и других обязательных платежей.
• От составления отчетов и деклараций.
• От расчетов налогов.
Но это не все преимущества. Так, если ИП на НПД не получил в течение года никакого дохода, то и налоги платить не нужно. Также на НПД не нужно приобретать онлайн-кассу, все чеки формируются в приложении.
С режимами разобрались. Теперь перейдём к главному.
Какой режим выбрать ИП?
Первоначально о выборе режима нужно думать не со стороны выгоды, а со стороны возможностей и потенциала. Если годовой доход ИП может превысить 2.4 миллиона, то, скорее всего, нет смысла переходить на НПД, потому что все равно придётся выбрать другой режим.
Но если ИП соответствует всем требованиям для НПД, то ему точно нет смысла оставаться на УСН. И вот почему.
Оба режима предлагают лояльные условия для предпринимателя. Но если сравнить преимущества и требования каждого из них, то окажется, что НПД намного проще:
• Платежи в ПФР и ФМС можно вносить по желанию.
• Если год выдался тяжелым, и прибыли нет, то налоги платить не нужно.
• Не нужно тратить время на ведение отчетности и заполнение деклараций.
• Не нужно рассчитывать сумму налога, всё делает специальное приложение.
• Не нужно покупать и обслуживать онлайн-кассу.
Для начинающих индивидуальных предпринимателей НПД является лучшим вариантом, потому что даёт минимальную нагрузку на бюджет и освобождение от уплаты налогов в случае отсутствия прибыли. А отсутствие обязанности по ведению отчетности освобождает время для чего-то более важного. Например, для составления плана по развитию бизнеса.
Мы надеемся, что материал оказался полезным и ответил на все интересующие вас вопросы. Но если вопросы остались, вы можете проконсультироваться с нами:
•Напишите или позвоните по номеру: 7 (900) 910-36-33 (WhatsApp).
•Напишите в личные сообщения нашей группы https://vk.com/sectorbiz