ИП — одна из форм, позволяющая законно осуществлять предпринимательскую деятельность. У ИП больше поблажек, чем у ООО. Эти поблажки и привлекают внимание налоговой инспекции, которая подозревает предпринимателя и его партнеров в незаконном использовании предпринимательских льгот.
Подозрение в обналичке
Подозрения налоговой часто базируются на том, что взаимоотношения ИП с наличными деньгами отличается от того, как с ними может обращаться компания. ИП свободнее, чем компания, распоряжается наличными. Но это не означает, что компании через ИП могут обналичивать деньги! Такая деятельность незаконна и наказывается.
И не стоит думать, что налоговая не знакома с подобными схемами обналички. Наоборот, эти знания — ее хлеб, и она в курсе таких возможностей и подозревает в этом всех подряд.
Например, если между ИП и руководством ООО есть связь, то налоговая будет подозревать вас на этом основании, будет пытаться ваши сделки посчитать экономически необоснованными и нереальными. Просто знайте об этом и изначально готовьте подтверждающие документы, если можете попасть под такое подозрение.
Вообще иметь грамотные первичные документы очень важно, они способны снять все вопросы на начальном этапе. Требования к первичке ИП и ООО одинаковые, они прописаны в 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Подозревая всех в обналичке и ведя борьбу с ней, налоговая в первую очередь не верит следующих предпринимателей:
- вели свою деятельность небольшой период — до полугода;
- не платили коммунальные и арендные платежи;
- переводили деньги ИП за услуги, не связанные с хозяйственной деятельностью;
- не было реальной хозяйственной деятельности;
- не было контрагентов.
Если вы вызываете подозрения хотя бы по одному пункту, то у вас будут сложности с налоговой. И даже грамотная первичка не снимет вопросы к вам в такой ситуации.
Вас может заинтересовать на материал «Налоги и страховые взносы ИП: в чем разница»
ИП-управленец
У налоговой почти всегда возникают вопросы, когда компанией управляет ИП-руководитель, который одновременно является и ее собственником. В этом случае очень внимательно изучаются вашим договора на оказания услуг. Вопросы возникнут, если нет связи между услугой и вашей деятельностью. И здесь есть несколько неприятных для вас сценариев.
Первый риск — налоговая не признает расходы компании. Если ИП является и собственником, и руководителем, то ему легко выводить деньги, не оплачивая выплату дивидендов. Налоговая, безусловно, против такой схемы.
Второй риск касается уже самого ИП. Налоговая может признать неправомерным оплату его услуг и посчитать такие отношения трудовыми.
Это возможно, если ИП-руководитель включен в производственную деятельность, ежемесячно получает фиксированную плату по ставке, если услуги его носят длительный характер и т.д.
Если вы ИП-руководитель у собственной компании, то ведите свою деятельность очень грамотно: подписывайте все акты на выполненные работы, пишите отчеты о проделанной работе, составляйте документы, показывающие вашу эффективность именно как управленца. Хорошо, если такие управленческие услуги вы будете оказывать не только своей компании, но и сторонним клиентам.
ИП-аутсорсер
Если ИП работает на удаленке на основании гражданско-правового договора, то также есть риск, что такие отношения налоговая переквалифицирует трудовые, так как всем известно, что это один из способов для компании снизит свою налоговую нагрузку по зарплате.
Однозначно у организации будут такие проблемы, если ИП-аутсорсер в прошлом был ее штатным сотрудником, а сейчас оказывает те же самые услуги, но по иному договору.
Подозрения возникнут, если вы как компания несете расходы на аренду рабочего места ИП, если ИП работает на вашем оборудовании, если нет отчетов по наблюдению за его работой, если вы платите ИП ежемесячно вне зависимости от выполненного объема работы и т.п.
Проблемы будут еще масштабнее, если у такого ИП лишь одно место приложения своего труда — ваша компания, а других заказчиков на его услуги нет.
При таком раскладе налоговая расценивает эти взаимоотношения трудовыми и доначисляет НДФЛ и страховые взносы.
Стоит отметить, что судебная практика в этом вопросе на стороне налоговиков. Суд также считает, что эта схема уклонения компании от своих функций в качестве налогового агента.
Избежать таких подозрений, поможет сайт ИП, где указаны цены на его услуги. Наличие других клиентов, никак не связанных между собой. И, конечно, такой ИП не должен быть в прошлом вашим сотрудником.
Вы как организация должны очень верно составлять гражданско-правовые договора, избегая фраз «в соответствии со штатным расписанием», «режим рабочего времени», «зарплата», «дисциплинарная ответственность», «отпуск» и т. п. Вы должны получать от ИП отчеты об оказанных им услугах, составлять акты сверок этих отчетов и пр.
Фиктивные поставки
Проверяя первичные документы, налоговая тщательно изучает договора на поставку и оценивает реальность таких договоров. Да, налоговая будет подозревать, что ИП не мог осуществить подобную доставку, а заказчик справился самостоятельно.
Стоит отметить, что доказать реальность поставки несложно. Всегда есть склады, где хранился товар, есть свидетели — вахтеры, охранники, кладовщики и другой персонал.
Подозревая ИП в фиктивной поставке, налоговики обосновывают это следующими фактами:
- отсутствие возможности у ИП для осуществления договорных обязательств;
- транзитный характер расчетов;
- отсутствие подтверждения доставки;
- в движении товаров не участвуют контрагенты;
- или ИП связан с контрагентами.
В любом случае, если ваша деятельность законна, а не призвана обналичить деньги или уйти от налогов, то вы сможете это доказать. Для это грамотно составляйте первичные документы, храните всю первичку, учитывайте и отражайте свои взаимоотношения в отчетности и в бухгалтерии.
Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал.
Статья была подготовлена для вас порталом Sovcom.pro