1. Вступили в силу поправки об увеличении минимального детского пособия и списании налогов
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком с 1 июня равен 6 752 руб. Причем неважно, на какого ребенка оно выплачивается — первого или второго и последующих.
Освобождение бизнеса от налогов, взносов, сборов. Эта мера поддержки доступна компаниям и предпринимателям из пострадавших отраслей. Для организаций есть дополнительное условие — они должны быть включены в реестр МСП на основании сведений за 2018 год. Те, кто вовремя не сдал эти данные, могут передать их до конца июня.
Освобождение касается, к примеру, следующих платежей:
- страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за апрель — июнь. Они взимаются по нулевому тарифу;
- авансы по налогу на прибыль. Не нужно перечислять ежемесячные авансы во II квартале, авансы за 4 — 6 месяцев, за 1 полугодие;
- транспортный, земельный налог, налог на имущество и соответствующие авансы за апрель — июнь;
- аванс по УСН за 1 полугодие;
- ЕНВД за II квартал;
- торговый сбор за II квартал.
Документы: Федеральные законы от 08.06.2020 N 166-ФЗ, от 08.06.2020 N 172-ФЗ
2. С 19 июня при расчете пособий нужно учитывать районные коэффициенты, сравнивая зарплату с МРОТ
Опубликованы поправки к Закону о страховании на случай нетрудоспособности. Изменения коснулись правил, по которым зарплату сравнивают с величиной МРОТ для определения среднего заработка и расчета пособий:
- по больничному;
- беременности и родам;
- уходу за ребенком.
В районах и местностях, где применяются районные коэффициенты к зарплате, с 19 июня сумму оплаты труда нужно будет сравнивать не с "чистым" МРОТ, а с показателем, увеличенным на эти коэффициенты.
Таким образом, закреплен судебный подход. Напомним, что ФСС настаивал на другом подходе: зарплату нужно сравнивать с МРОТ без учета районных коэффициентов.
Следует иметь в виду, что до конца 2020 года действует особый порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности.
Документ: Федеральный закон от 08.06.2020 N 175-ФЗ
3. Камеральные проверки проходят без приостановки и переноса сроков
ФНС обратила внимание, что для поддержки налогоплательщиков правительство приняло меры по обеспечению устойчивого развития экономики. Так, увеличены сроки для предоставления пояснений по требованию инспекции, а также отменены санкции за неподачу документов. Однако эти меры не предусматривают приостановки или переноса сроков проведения камеральных проверок в связи с "президентскими" нерабочими днями.
Ранее налоговая служба уже разъясняла, как считать сроки по камеральным проверкам в связи с нерабочими днями. Например, отмечалось, что срок на представление возражений начинает течь с первого рабочего дня. Разъяснения были даны в начале апреля и, очевидно, касались случаев, когда 3 месяца на проверку истекли в период нерабочих дней.
Документ: Письмо ФНС России от 22.05.2020 N ЕА-4-15/8424
4. Теперь на сайте ФНС можно узнать, списывают ли вам налоги и взносы
Новый сервис позволит организациям или ИП проверить:
- освобождаются ли они от налогов, авансовых платежей и взносов за отчетные (налоговые) периоды II квартала;
- если да, то от каких именно.
Чтобы получить информацию, нужно ввести ИНН и выбрать систему налогообложения.
ФНС напомнила, что право на освобождение от платежей за II квартал имеют в том числе субъекты МСП из наиболее пострадавших отраслей.
Документ: Информация ФНС России от 09.06.2020
5. Нулевой тариф взносов за II квартал: ФНС сообщила коды плательщика и категорий застрахованных лиц
В рамках списания малому и среднему бизнесу обязательных платежей установили нулевой тариф по пенсионным, медицинским и "больничным" взносам для отдельных категорий плательщиков в отношении выплат физлицам за апрель – июнь 2020 года. Налоговая служба сообщила, что, пока не внесены изменения в порядок заполнения расчета по взносам, нужно указать временный код тарифа плательщика "21".
Кроме того, следует применять такие коды категорий застрахованных лиц:
- КВ – физлица, с выплат которым исчисляют взносы;
- ВЖКВ – застрахованные в системе пенсионного страхования иностранцы и лица без гражданства, которые временно проживают в России, а также временно пребывающие в России иностранцы или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище;
- ВПКВ – временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства, за исключением высококвалифицированных специалистов.
Использовать эти коды нужно при составлении расчета за полугодие 2020 года.
Напомним, что нулевой тариф вправе применять, в частности:
- организации, которые включены в реестр субъектов МСП на основании отчетности за 2018 год и ведут деятельность в пострадавших отраслях;
- ИП из таких отраслей.
Документ: Письмо ФНС России от 09.06.2020 N БС-4-11/9528@
6. Налоговая служба обновила показатели для оценки риска попасть в план выездных проверок
Налоговая служба представила показатели за 2019 год, по которым можно понять, вызовет ли деятельность налогоплательщика вопросы у инспекторов. Так, приведены данные о среднем уровне налоговой нагрузки, а также рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций.
Вероятность попасть в план выездных проверок велика в любом из 2 случаев:
- налоговая нагрузка налогоплательщика ниже среднего уровня;
- уровень рентабельности значительно отклоняется от среднеотраслевого (для налога на прибыль – ниже на 10% и более).
Напомним, что выездные проверки до 30 июня не назначаются.
Документ: Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
7. ФНС напомнила правила включения организаций и ИП в реестр субъектов малого и среднего бизнеса
В реестр субъектов МСП сведения вносятся ежегодно 10 августа на основании данных, полученных за предыдущий год, по состоянию на 1 июля. Таким образом, если, например, у организации по состоянию на 1 июля 2020 года доход за 2019 год будет превышать предельную величину, то сведения о ней исключат из реестра 10 августа. О таких положениях Закона о развитии малого и среднего предпринимательства в РФ напомнила налоговая служба.
Однако стоит обратить внимание, что на меры поддержки МСП в связи с коронавирусом могут претендовать даже те юрлица и ИП, которые будут исключены из реестра в 2020 году. Дело в том, что, например, для получения безвозмездной помощи от государства нужно быть включенным в реестр по состоянию на 1 марта 2020 года. Списывают налоги тем, кто включен в реестр по сведениям за 2018 год. Это установлено законом, который опубликовали 8 июня.
Другим законом, который также уже опубликован, предусмотрена возможность включить в реестр организации и ИП, которые подадут сведения за 2018 год не позднее 30 июня. Информацию о тех, кто с опозданием, но все же представил данные до 1 апреля, ФНС уже отразила в реестре.
Документ: Письмо ФНС России от 22.05.2020 N СД-4-3/8479@
8. Если сведений об ИНН физлица нет, в расчете по взносам вместо номера нужно ставить прочерки
Для заполнения расчета по взносам страхователю нужен ИНН физлица, выплаты которому отражаются в отчетности. Когда номер неизвестен, можно попытаться его найти при помощи онлайн-сервиса "Узнай ИНН" на сайте ФНС. Если же это не дало результатов, то, как указала ФНС, в строке 020 разд. 3 расчета можно поставить прочерки.
Налоговое ведомство пояснило, что расчет по страховым взносам будет принят. К такому выводу служба уже приходила.
Документ: Письмо ФНС России от 04.06.2020 N БС-3-11/4312@
9. Роструд напомнил, какой штраф ждет за нарушение порядка индексации по коллективному договору
Если не провести индексацию, предусмотренную коллективным договором, может наступить ответственность по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. Организации грозит предупреждение или штраф от 30 тыс. до 50 тыс. руб.
Наказание за невыполнение обязательств по коллективному договору в этом случае не применяется. Причина в следующем: если работодатель не проводит индексацию, он прежде всего нарушает нормы ТК РФ о выплате зарплаты.
Схожего мнения придерживается Минтруд.
Документ: Письмо Роструда от 19.05.2020 N ПГ/24272-6-1
10. Расчеты за ЖКХ и пассажирские перевозки: работать без онлайн-касс можно будет до октября
Прошлым летом было введено временное послабление по продаже билетов в общественном транспорте, а также по расчетам за услуги в сфере ЖКХ. Штрафы за то, что кассу не применили, применили с нарушениями или не предоставили чек клиенту, заморозили до 1 июля 2020 года.
Госдума приняла в финальном чтении поправки о продлении моратория на штрафы до 1 октября. Фактически это означает, что еще несколько месяцев ККТ будет необязательна.
Документы: Федеральный закон от 03.07.2019 N 171-ФЗ; Проект Федерального закона N 613594-7