Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который был введен с 2019 года.
Первыми участниками эксперимента, стали жители г. Москвы, Московской и Калужской области, а также Республики Татарстан. Эксперимент показал себя удачно, и на протяжении 2 лет, территория применения данного налогового режима, охватила почти всю страну.
Что же это за «зверюшка» налог для самозанятых, и с чем ее едят?
Для того чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, не обязательно получать статус индивидуального предпринимателя, а это значит, что стать на учет в качестве самозанятого может любое физическое лицо.
В то же время, и Индивидуальный предприниматель может перейти на НПД.
Прежде всего, посмотрим кому этот режим подходит(должны совпадать все условия):
1) Вы получаете доход, от самостоятельного ведения деятельности, или использования имущества (например: вы шьете игрушки, или сдаете в аренду квартиру, гараж, домик на берегу моря)
2) В вашем регионе этот режим действует
3) Вы работаете на себя, и у вас нет работодателя конкретно, под эту деятельность.
(Например: Если вы шьете игрушки, и это ваша работа по трудовому договору, вы официально оформлены, вам платят зарплату, то в таком случае это не самозанятость. А если вы, например, после работы, шьете для соседок, подружек, знакомых то именно эта деятельность после работы, и называется самозанятостью, и по хорошему вам нужно платить с вырученных денег налог.
4) У вас нет наемных работников, вы не с кем не планируете в ближайшее время заключать трудовой договор.
5) Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
"Не вправе применять специальный налоговый режим:
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей."
"Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
1) получаемые в рамках трудовых отношений;
2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
9) от уступки (переуступки) прав требований;
10) в натуральной форме;
11) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности."
Вот несколько примеров, когда вам подойдет НПД:
· оказание косметических услуг на дому
· фото- и видеосъемка на заказ
· реализация продукции собственного производства
· проведение мероприятий и праздников
· юридические консультации и ведение бухгалтерии
· удаленная работа через электронные площадки
· сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
· услуги по перевозке пассажиров и грузов
· строительные работы и ремонт помещений
Как у любого налогового режима, у НПД, есть свои плюсы и минусы.
Плюсы:
1. Достаточно низкий процент налога, если вы оказываете услуги
физическим лицам налог – 4%
юридическим или ИП налог -6%
Например:
Вы занимаетесь керамической флористикой, свой товар реализуете с помощью соц. сетей, или у вас есть сайт.
У вас появился заказчик, обычная девушка, которая хочет приобрести у вас вазу с пионами в подарок своей маме, за 5000 рублей. 5000-4%=200р.
С данного заказа, вы заплатите налог в размере 200 рублей.
Хозяин цветочного магазина, увидев ваши работы, решил попробовать продать вашу композицию у себя в магазине.
5000-6%=300р.
С данного заказа вы заплатите 300 рублей.
И что еще важно, если вы решили передохнуть и дохода в этом месяце у вас нет, то и налог вы не платите.
2. Удобная регистрация.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого, можно несколькими способами, на сайте ФНС России, через бесплатное мобильное приложение «Мой налог», через уполномоченные банки, например, в приложении «Сбербанк Онлайн», такая функция уже есть, ну и конечно через Единый портал портал гос услуг.
Не нужно заказывать Электронную цифровую подпись, ездить для регистрации в налоговую, или идти к нотариусу.
Регистрация действительно максимально проста.
3. У вас нет обязанности уплачивать фиксированные взносы .
Но по желанию вы можете их платить. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.
4. Нет заморочек с онлайн кассами, а это значит, что нет дополнительных трат на покупку, установку, обслуживание этих самых касс. Чек можно сформировать в приложении «Мой налог». Так же само приложение высчитывает налог.
5. Не нужно подавать декларацию, нанимать бухгалтера, или сидеть до ночи перепроверяя свои расчеты!
Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении
Небольшая ремарка, развенчивающая заблуждение многих:
«На самом деле подать декларацию довольно просто, достаточно внимательно почитать инструкцию, да и некоторые банки самостоятельно заполняют и отправляют такие декларации в налоговую.»
6. Казалось бы, данный пункт стоит отнести к минусам, но так как этот пункт направлен для защиты прав работников, что обезопасит многих от увольнений, то я отнесу его к плюсам.
Если человек состоит с какой-то организацией или ИП в трудовых отношениях, он не может одновременно работать по трудовому договору и оказывать той же организации (ИП) услуги.
Еще с момента увольнения от этого работодателя до момента начала работы с ним в качестве самозанятого лица должно пройти не менее 2-х лет.
7. Можно совмещать с работой. Зарплата не учитывается при расчете налога.
Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
8. С 1 июня 2020 года всем самозанятым в мобильном приложении «Мой налог» производится начисление дополнительного налогового бонуса в размере 12 130 руб. Его еще называют налоговым капиталом или дополнительным налоговым вычетом.
Эта сумма начисляется не только тем кто ранее был зарегистрирован, но и тем кто планирует регистрироваться в 2020 году.
Минусы.
1. Вы не можете брать кого-то на работу.
2. Ваши расходы не учитываются.
Поэтому не путайте пожалуйста, прибыль с доходом. Это разные вещи, и процент налога вы платите с дохода.
Прибыль= Доход-Расход
2. Есть ограничение по ряду услуг, которые указаны выше.
3. Есть ограничение в сумме дохода, он не должен привышать 2,4 млн. рублей.
4. Нельзя уменьшить налог на взносы.
Значительный минус, потому что у ИП при УСН, всю сумму взносов можно вычесть из начисленного налога.
5. Трудовой стаж. У Самозанятого трудовой стаж не идет, до того времени пока он добровольно не начнет платить за себя взносы в ПФР. В связке с предыдущем пунктом, хочется добавить что у ИП, и трудовой стаж идет, и вычесть эту сумму он может из уплаченного налога.
На самом деле, многие думают о том, что проще работать в «черную». Логика тут конечно понятна, но хочется напомнить о нашем веке информатизации.
"Большой брат, наблюдает за тобой!"