Многие делают выбор в пользу апартаментов, ведь цена на апартаменты зачастую существенно ниже аналогичных квартир
Но нужно учитывать, что исчисление и уплата налогов имеют свои особенности. Рассмотрим вопрос подробнее
Что такое апартаменты для целей налогообложения?
С точки зрения закона на сегодняшний день – нежилое помещение, которое «маскируется» под жилье. Закон приравнивает их к гостиницам, в которых не предусмотрено постоянное проживание.
Правда, наши законодатели обещают в перспективе приравнять их статус к обычным квартирам (т.е. к жилью). Ждем рассмотрения законопроекта в Совете Федерации, от него будет зависеть дальнейшая судьба апартаментов
А как узнать, что выбранное для покупки помещение – апартамент, а не квартира? Особенно, если внешне здание выглядит вполне жилым
Где вообще указывается тип помещения – жилое или нежилое?
В зависимости от типа рынка эта информация указывается в разных документах:
- если покупка происходит на первичном рынке, и дом еще строится, то тип помещений указывается в проектной декларации застройщика.
- если покупка происходит в готовом здании с оформленным правом собственности, на вторичном рынке, то тип помещения можно узнать из выписки Росреестра
Когда нужно платить?
Вопрос о налогах, возникает в трех случаях:
- при покупке или продаже
- при сдаче в аренду
- ежегодно, до декабря при уплате налога на недвижимое имущество
Налог на имущество физических лиц
Понятие «апартаменты» на сегодняшний день еще законодательно не определено, для целей налога на имущество они приравниваются к нежилым помещениям
Налог на имущество в отношении апартаментов, во многом зависит от:
- региона (устанавливается на региональном уровне)
- в каком здании расположены, какой тип и вид разрешенного использования
- какая установлена кадастровая или инвентаризационная стоимость
Размер налога 0,5% - при соблюдении определенных условий, прописанных в НК РФ. Размер налога 2% - при не соблюдении условий
! В соответствии со ст. 3 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N643-109 «О налоге на имущество физических лиц», ставка налога на апартаменты - 0,1 % от кадастровой стоимости объекта
Для точного расчета налога, рекомендую пользоваться налоговым калькулятором ИФНС, для этого достаточно знать кадастровый номер объекта
! Налоговые льготы в отношении апартаментов не применяются
Из всего выше сказанного следует - налоговая ставка на большую часть «апартаментов» в Санкт-Петербурге сопоставима со ставкой на жилье. Но стоит предварительно уточнять ставку для каждого конкретного комплекса во избежание дальнейших сюрпризов
Налог с продажи для физических лиц
При продаже апартаментов физическим лицом, размер налога будет зависеть от срока владения апартаментами:
- 5 лет и более – продажа не облагается налогом*
- менее 5 лет – налог взыскивается в размере 13% от разницы между ценой покупки и ценой продажи объекта*
*Этот срок сокращается до 3 лет, если объект получен путем наследования или дарения
Дополнение:
1. менее 5 лет в собственности, если на 1 января года, в котором происходит продажа нет кадастровой стоимости: налог 13% от прибыли
2. менее 5 лет в собственности, если на 1 января года, в котором происходит продажа есть кадастровая стоимость:
- если цена продажи выше, чем 70% от кадастровой стоимости, то вы платите 13% от прибыли
- если цена продажи ниже, чем 70% от кадастровой стоимости, то вы платите 13% от разницы между 70% от кадастровой стоимости и ценой, за которую вы покупали
Разберем на примере:
___________________________________
Вы купили за 2 млн. в феврале 2016 г. Оформили собственность, кадастровая стоимость у вас указана в кадастровом паспорте - 3,5 млн. руб. Вы хотите продать в марте 2016 года
Вариант №1:
Вы продаете за 4 млн. - это больше, чем 70% от кадастровой стоимости: 3,5*0,70 = 2,45 млн. руб. В этом случае вы платите 13% = 260 000 руб.
__________________________________________________________________________________
Вариант №2:
Вы продаете за те же 2 млн. 70% от кадастровой стоимости = 2,45 млн. руб. - это больше 2 млн. руб., за которую вы планируете продать.
Тем не менее, вы платите 13% от (2,45 млн. руб. * (0,7 от кадастровой) - 2 млн. руб. (сумма покупки)) = 0,45 млн. руб. * 13% = 58 500 руб.
Важно: Если апартаменты продает индивидуальный предприниматель с упрощенной системой налогообложения, он вправе заплатить 6% (письмо Министерства финансов от 28.03.2014 № 03-11-11/13850)
Доступен ли покупателю налоговый вычет?
Практически все покупатели на рынке недвижимости используют льготу по возврату НДФЛ при покупке квартир. До 260 тыс. руб. максимум со стоимости самой покупки и 390 тыс. руб. максимум с выплаченных процентов по ипотеке. Кроме того, закон включает в понятие «потраченные на жилье деньги» еще и затраты на ремонт квартиры. От такого подарка не отказывается ни один покупатель квартиры. Но…
На апартаменты, увы, это правило не распространяется. Вернуть НДФЛ здесь не получится. И все потому, что апартаменты хоть и предназначены для физического проживания людей, юридически к жилым помещениям не относятся
В продолжении темы, в следующей статье разберем на конкретных примерах коммунальные платежи - развеем миф, что расходы по платежам за апартаменты выше, чем за квартиру
Если вам нужна консультация или услуга по купле-продаже недвижимости С.-Петербурга:
- Позвоните на номер +79668580555
Подписывайтесь, чтобы не пропустить новые полезные публикации Понравилась статья? Ставьте лайк!