Закон обязывает лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, регистрироваться в качестве ИП. ФНС РФ ведет масштабную работу по выявлению «теневых» предпринимателей, которые игнорируют это требование. Однако есть и исключения. Разбираемся, когда физлицу не обязательно оформляться как ИП и как вести деятельность по закону …
Кто может вести деятельность без регистрации ИП?
Согласно российскому законодательству все компании и физлица подлежат налоговому контролю и постановке на учет в налоговых органах (ст. 83 НК РФ). Ведение предпринимательской деятельности возможно на законных основаниях только после регистрации в качестве ИП (п. 1 ст. 23 ГК РФ). Помимо этого, обязанность физлиц, ведущих предпринимательскую деятельность, регистрироваться в качестве ИП, установлена законом № 129-ФЗ от 08.08.2001.
Однако физические лица, которые желают вести предпринимательскую деятельность, могут и не регистрироваться в качестве ИП. Такую возможность дает абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ, который гласит:
«В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве ИП».
Однако на учет в ИФНС встать необходимо будет в любом случае (п. 7 ст. 83 НК РФ).
Не оформлять ИП могут:
- нотариусы, адвокаты и иные лица, ведущие частную практику, на основании п. 6 ст. 83 НК РФ.
Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов, получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс.
Няни, сиделки, помощники по хозяйству, репетиторы могли также не оформлять ИП и не регистрироваться в качестве самозанятых на основании п. 7.3 ст. 83 и п. 70 ст. 217 НК РФ. Полученные ими доходы освобождались от налогообложения при условии регистрации в ИФНС. Однако это распространялось только на доходы, полученные в 2017-2019 гг. В 2020 г. эта категория граждан должна зарегистрироваться в качестве самозанятых, иначе такая деятельность будет признана незаконной.
В чем преимущества отсутствия оформления ИП?
Основным аргументом в пользу отсутствия регистрации в качестве ИП является экономия на налоговых платежах. Так, ставка НПД для самозанятых составляет всего 4% или 6% в зависимости от категории заказчика. При этом у самозанятых нет обязанности:
· составлять налоговые декларации;
· приобретать онлайн-кассу.
Преимуществом отсутствия регистрации ИП является также возможность сэкономить на страховых взносах «за себя», оплате НДФЛ и НДС. Это касается самозанятых, поскольку данная категория граждан не является плательщиками страховых взносов по ст. 419 НК РФ. Заказчики услуг платят страховые взносы за таких работников-физических лиц только в случае, если между ними заключен договор ГПХ (п. 1 ст. 419 НК РФ).
Недостатком неуплаты самозанятыми страховых взносов - отсутствие пенсионных отчислений. Однако этот вопрос можно решить, внося взносы в Пенсионный фонд на добровольной основе.
Нотариусы, адвокаты и т.д. от уплаты страховых взносов не освобождены.
Итоги
Несмотря на обязанность физлиц вести предпринимательскую деятельность только после оформления в качестве ИП, этой процедуры можно в ряде случаев избежать. Не обязаны оформлять ИП лица, занятые в сфере оказания юридических и нотариальных услуг (частная практика), лица, оказывающие личные и бытовые услуги, а также оформившиеся в статусе самозанятого. В этом случае можно существенно сэкономить на налоговых платежах и страховых взносах, избежать многочисленных формальностей, и при этом вести деятельность на законных основаниях, не рискуя получить штраф.
Подробнее о режиме НПД узнайте в нашей рубрике «Самозанятые».