Что будет, если закрыть ИИС до истечения 3х лет?
Ситуации бывают разные. Возможно, что деньги, внесенные на ИИС, могут внезапно понадобиться. И это случится ранее, чем пройдет 3 года с момента открытия счета.
Конечно, можно закрыть счет раньше, нет обязательного условия открывать его минимум на 3 года. Но в этом случае при закрытии потеряем все имеющиеся льготы.
По ИИС типа Б все просто. При досрочном закрытии счета будет только удержан налог на прибыль (если она имеется). Но он будет рассчитан за каждый год отдельно. Ничего делать для этого не нужно, налоговым агентом выступает брокер.
А вот у ИИС с вычетом на взносы ситуация несколько сложнее. Как правило, нужно вернуть государству полученный ранее вычет. Это так. Но это не всё. Если с момента получения вычета до закрытия ИИС прошло некоторое время, то этот период является просрочкой исполнения обязанности по уплате налога. И, согласно, НК РФ, за каждый день просрочки будут начислены пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ, действующей на тот момент.
Пример:
01.12.18 открыли счет и внесли на него 400 тыс. р.
01.05.18 получили вычет 52 тыс. р.
01.12.19 решили закрыли счет.
Теперь нам нужно вернуть 52 тыс. р. в бюджет. С момента получения вычета прошло 214 дней. Этот период и есть просрочка.
Ключевую ставку в то время, для простоты расчета, примем равной 7% (а вообще, для каждого периода с различной ставкой, расчеты ведутся отдельно по каждому значению и результаты суммируются).
Считаем величину пени:
52 000 р. х 214 дней х 7% х 1/300 = 2597 р.
Т.е. общая сумма уплаты в бюджет составит 54 597 р.
Можно сказать, взяли кредит у государства в виде налогового вычета на 7 месяцев под 8.5% годовых.
Соответственно, чем выше ключевая ставка, срок или величина полученного вычета, тем ощутимее будут штрафные санкции.
Поэтому, если пришлось закрыть ИИС до того, как ему исполнилось 3 года, лучше не тянуть с возвратом налога. Для этого подаем декларацию 3-НДФЛ и потом возвращаем налог и пени, рассчитанные на дату фактической уплаты налога.