Среди моих соседей в частном секторе и подписчиков на страничке в Инстаграм и на канале "Миллиард оттенков счастья" часто возникают вопросы (особенно среди пенсионеров) по поводу льгот по земельному налогу.
Поэтому я решила в данной статье разобрать этот вопрос более развернуто, чтобы развеять сомнения владельцев земельных участков.
Итак: плательщиками земельного налога согласно статьи 388 Налогового кодекса РФ, являются все граждане, в собственности или пожизненном пользовании которых есть земля.
То есть, платить его обязаны владельцы частных домов, дачники, и те, у кого есть надел для огородничества.
Налог имеет местное значение, то есть попадает не только в федеральный, но и в региональный и местный бюджеты.
В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью Налогового Кодекса РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.
Определенные категории граждан и юридических лиц вправе применять налоговые льготы по земельному налогу, которые существуют во всех регионах Российской Федерации.
Поэтому, если Вы имеете землю в собственности, то в первую очередь следует ознакомиться с льготами местного муниципалитета, и если Вы попадаете под определенные из них, то Вы вправе их использовать вместе с льготами на федеральном уровне.
Если не попадаете, то земельный налог подлежит уплате Вами в полном объеме, и его величина рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка, которая устанавливается специальной комиссией.
В ст. 395 Налогового кодекса РФ прописаны категории лиц, полностью освобожденных от платежей по земельному налогу.
К ним относятся:
- коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
- общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы;
- физические лица, арендующие земельные участки или получившие право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.
Местные органы самоуправления имеют право расширить перечень льготников по земельному налогу.
В статье 391 Налогового кодекса РФ установлен перечень физических лиц, которым положены льготы по налогу на землю.
В него входят:
- Герои РФ, Герои Советского Союза, полные кавалеры ордена Славы;
- ветераны и инвалиды боевых действий, а также Великой Отечественной войны;
- инвалиды III группы с ограничением в возможности работать;
- инвалиды I и II группы, которые получили ее до 01.01.2004, даже без ограничения способности к трудовой деятельности;
- инвалиды с детства любой группы;
- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» и Федеральным законом от 26.11.1998 № 175 «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
- лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.
Для таких налогоплательщиков база уменьшается на 10 000 руб. на одного плательщика по одному участку, расположенному на территории одного муниципального образования. Если стоимость участка, которая является объектом налогообложения, оказывается меньше этой суммы, то, по нормам статьи 391 Налогового кодекса РФ, она считается равной нулю, и налог не начисляется.
Местные власти также могут дополнять список федеральных льгот по земельному налогу на основании своих нормативно-правовых актов. Поэтому они отличаются в каждом регионе РФ. Узнавать о таких льготах следует в органах Федеральной Налоговой Службы или на сайтах органов власти, где публикуются законы.
Права на льготы подтверждаются соответствующими документами.
Точную информацию о том, какие налоговые льготы установлены на земельные участки для пенсионеров, можно получить в территориальных органах ФНС.
В 2018 вступил в силу принятый 28.12.2017 г. Федеральный Закон № 436 о фискальной амнистии, в котором также предусмотрена специальная льгота (теперь преференция в сумме 10 000 руб. заменена новой): по нововведению налоговая база при расчете уменьшается на величину кадастровой стоимости в размере 600 квадратных метров площади их земельного участка.
То есть из всей площади земли вычитаются 600 кв. метров, и потом с кадастровой стоимости оставшейся земли рассчитывается налог.
Вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток можно применить только к одному участку. Например, если за льготником числятся два участка земли, то применить льготы на земельный налог пенсионер может только к одному из них. Для этого необходимо уведомить ФНС в установленном порядке до 1 ноября.
В связи с данным нововведением (оно будет применяться к расчету налоговых обязательств за периоды, начиная с 2017 года), обладатели 6 соток земли, к которым относится большинство российских пенсионеров, теперь освобождены от уплаты земельного налога.
В данную категорию льготников включили не только граждан, которые достигли положенного пенсионного возраста, но и лиц, получающих пенсию в установленном законом порядке. Это, например, физические лица, имеющие право на досрочный выход на пенсию.
Распространенные вопросы моих соседей и ответы на них:
1. Как исчисляется земельный налог пенсионера, если у него в собственности один участок земли?
Гражданин Володин Сергей Иванович получает пенсию и имеет в частной собственности участок размером 10 соток (1000 квадратных метров). В 2019 году Володину положена льгота - освобождение как пенсионеру от уплаты земельного налога в размере 6 соток (600 м²).
Следовательно, налоговая база составит 10 соток – 6 соток = 4 сотки или 400 м² земли, помноженные на кадастровую стоимость 1 м² участка.
2. Как исчисляется земельный налог пенсионера, если у него в собственности несколько участков?
Гражданка Ибрагимова Рузиля Талгатовна получает пенсию по потере кормильца. По праву наследования Ибрагимовой перешли в собственность два участка земли 10 и 7 соток соответственно. Ибрагимова направила в ФНС уведомление о применении вычета в размере 6 соток применительно к участку 7 соток.
Расчет налогооблагаемой базы будет производиться следующим образом:
10 соток + (7 соток – 6 соток) = 11 соток или 1100 м² × кадастровую цену 1 м².
3. Что будет, если льготник не уведомит ФНС?
Если льготник не уведомит ФНС в установленном порядке о том, к какому участку следует применять вычет, то, в соответствии с п. 6.1 ст. 391 Налогового кодекса РФ, налоговые инспекторы применят льготу к участку, по которому будет начислена максимальная сумма налога.
Как видите, все условия исчисления и оплаты земельного налога определены в Налоговом кодексе РФ.
Ваши льготы по земельному налогу зависят от того, к какой категории плательщика земельного налога Вы относитесь и типа Вашей земли.
И главное, если Вы имеете право на льготу, то о нем необходимо заявить, в противном случае, налоговый орган может не принять его во внимание.
Более подробно о налоге на земельные участки в различных ситуациях при желании можно почитать по книге:
Благодарю вас за внимание, любимые мои читатели!
Будьте в курсе изменений налогового и бухгалтерского законодательства - подписывайтесь на мой канал...
Вы можете помочь каналу, сделав репост или поставив лайк. Спасибо за поддержку!
С уважением, Розалия...