Про НДС слышал каждый из нас. Этот термин часто можно увидеть в чеках при оплате практического любого товара. Давайте разберемся, что это такое и для чего он нужен.
1. Что такое НДС простыми словами
НДС (аббревиатура "налог на добавленную стоимость") — это косвенный налог, который включен в стоимость каждого товара или услуги. Государству его выплачивают продавцы, но по факту этот налог лежит на плечах покупателей, поскольку он включен отдельно к наценке к любому товару.
Налог на добавленную стоимость называется косвенным, поскольку в экономической литературе принято так называть налоги, которые включаются в стоимость товара. Регламентирован главой 21 Налогового кодекса РФ.
Появился НДС в Российской Федерации с 1992 года. До этого момента его никогда не было.
Плательщиками являются
- Организации
- Индивидуальные предприниматели
- Лица, которые везут товары через таможенную границу Таможенного союза
Существуют три НДС:
- 0%
- 10%
- 20% (18% до 1 января 2019 года)
Примечание
До 2009 года ставка в РФ была 20%.
Как посчитать НДС в том числе (когда исходная сумма уже содержит его)
F = [Общая сумма] / [100 + NDS] × NDS
2. НДС на различные товары
Практически все товары облагаются налогом. К товарам также относят услуги, работы. В зависимости от типа применяется различный НДС.
2.1. Категории товаров без НДС (0%)
- Работа органов госвласти
- Покупка и приватизации муниципальных и госпредприятий
- Инвестирование
- Реализация земельных участков
- Кредитование предприятий, работающим на некоммерческой основе
- Имущества должников-банкротов
- Товары для экспорта
- Трубопроводный транспорт нефти и газа
- Электроэнергия
- Воздушный и водный транспорт
2.2. Категории товаров с НДС 10%
Существует "переходная" группа товаров, на которую налог распространяется, но с льготами (10%), поскольку она считатается важной для населения:
- Молоко (и также его производство)
- Крупы
- Сахар и соль
- Морепродукты и мясо
- Некоторые товары для детей и диабетиков
- Лекарства не входящие в список важных и жизненно необходимых
2.3. Дополнительные условия
Есть также и другие льготы от государства. От уплаты налога освобождаются
- Организации, если сумма дохода за последние три месяца была менее 2 млн. рублей.
- Организации и ИП со специальным режимом налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН;
- Участники проекта "Сколково"
2.4. НДС на импортные товары
На импортные товары налог платится на таможне, который рассчитывается в виде таможенных платежей. Однако, товары из Беларуси и Казахстана оформляются прямо на территории РФ.
2.5. Вычет НДС
Условия получения вычета входного НДС плательщику нужно подать документы за 180 дней со дня помещения товаров под таможенные процедуры экспорта.
3. НДС в других странах
Налог на добавленную стоимость присутствует почти во всех развитых странах. При этом он выше, чем в России. Из исключений можно выделить США и Канаду, в котором налог вовсе отсутствует. Много раз его пытались ввести, но так и не смогли прийти к единому мнению.
- В США, Канаде НДС нет
- 27% — Венгрия
- 25% — Швеция, Дания и Норвегия
- 24.5% — Исландия. ставка НДС в этой стране мира
- 24% — Финляндия и Греция
- 23% — Польша, Португалия, Ирландия, Уругвай
- 22% — Словения, Хорватия, Италия
- 21% — Латвия, Литва, Чехия, Аргентина, Бельгия и Испания
- 20% — Россия, Австрия, Молдавия, Армения, Украина, Албания, Болгария, Эстония, Франция, Словакия, Великобритания, Узбекистан
- 19% — Германия, Кипр, Румыния, Чили
- 18% — Мальта
- 3% — Острова Джерси
- 5% — Малайзия, Сингапур, Панама
- 6% — Доминикана
- 7% — Таиланд
- 8% — Швейцария, Япония