При декларировании доходов у многих иностранных граждан возникают вопросы. Сколько отражать доходов в декларации 3-НДФЛ, сколько платить налога и как быть, если в течение отчетного года оплачивался патент. Есть немало статей, которые больше относятся к бухгалтерам, которые должны не удерживать налог как налоговый агент (если сумма налога по патенту больше чем исчисленный налог с зарплаты). Я же напишу о том, когда граждане платят патент, но когда у них не было работы/официальной работы.
Что до той ситуации, когда у Вас не было патента, но отразить доходы необходимо, то рекомендую почитать мою статью "3-НДФЛ для иностранных граждан. Сколько нужно отражать доходов? Заполнять по ВНЖ или по паспорту?"
В этой же статье рассмотрю случай, когда в течение года Вы:
- успели поработать у работодателя официально - у него Вы получили справку о доходах по форме 2-НДФЛ, при этом за период работы патента не было.
- Вы платили патент (вносили авансовые фиксированные платежи), когда не было официальной работы
Обратим внимание на основные моменты по декларированию доходов, на статью 227.1 НК РФ.
Вычет НДФЛ иностранцу. Что это такое?
Будет проще все описать на примере. Вычет предполагает именно возврат налога из бюджета или же размер дохода, который не будет налогооблагаться. Но в случае с иностранцами чаще получается так, что вроде бы вычет они и получают, но он скорее фиктивный. Ведь не всегда получается заработать, т.е не у всех есть работа, но доходы показывать нужно. Немного расскажу о математике расчетов, о статье, которая предполагает возможность вычета и совсем чуть-чуть о патенте.
Категории граждан
Итак, мы говорим о пункте 5 статьи 227.1 НК РФ. Если совсем кратко, то некоторые иностранные граждане получают патент (исчисляют налог) на доходы,
- если они работают по найму у физических лиц (одна категория граждан)
- если они работают у предпринимателей, организаций, адвокатов, нотариусов и др. (другая категория)
Основные моменты при декларировании доходов иностранными гражданами
При обращении в налоговую для подачи декларации 3-НДФЛ есть несколько задач, суть в следующем:
Во-первых, задекларировать доходы нужно за весь отчетный год, включая те месяца, в которых Вы работали официально. Берутся данные со справки 2-НДФЛ. Если Вы работали в одном из месяцев лишь часть рабочего месяца и если до прожиточного минимума трудоспособного человека дохода не хватило - отражаете сверх сумму доходов (за счет иных доходов), чтобы до уровня прожиточного минимума хватило. Например, официально устроились в октябре, но дохода до прожиточного минимума по Вашему региону не хватило. Сумма, которой не хватило до ПМ - это будет сумма иных доходов.
Обращаю внимание! Декларация 3-НДФЛ за 2019 год подается за целый отчетный налоговый период. При этом, если в справке 2-НДФЛ за 2019 год Вы работали, например, 3 месяца и за данный период было получено официально доходов больше или равно, чем 12 мес. * ПМ, то это не является основанием для того, чтобы не отражать доходы за другие месяца. Многие клиенты говорят, что в Инспекции важно, чтобы в каждом месяце был доход, иначе как гражданин мог жить.
Во-вторых, задекларировать те месяца (даже если Вы реально не получали доход), в которых Вы уплачивали патент. Указывают доход в рамках месяца по прожиточному минимуму для трудоспособных граждан.
Ведь закон предполагает, что работа у Вас должна быть. Статья 227.1. НК РФ.
Например, с апреля по сентябрь у Вас был патент, но не было реальной работы. Отразить необходимо доходы с учетом 6 месяцев, не меньше ПМ по каждому месяцу.
При определении налоговой базы по декларации сравнивается сумма уплаченного налога по патенту и сумма по фактическим доходам (следует понимать под этим условно фактические доходы или иные доходы).
- задекларировать доходы за те месяца, в которых Вы не работали и патент не платили. Указываем иные доходы. В каждом месяце доход не должен быть меньше прожиточного минимума
Если подрезюмировать, то при расчете налоговой базы уплаченный налог по патенту необходимо учитывать, чтобы не переплачивать по налогу с иных доходов.
Уплаченный налог по патенту можно принимать к зачету только в том периоде, когда действовал патент!
Также рекомендую ознакомиться со статьей 3-НДФЛ для иностранных граждан. Сколько нужно отражать доходов? Заполнять по ВНЖ или по паспорту?
Если Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, готов помочь, цена 300 р.
Ознакомиться с отзывами о моих услугах можно на странице ВК или зайдя на профиль яндекс-услуги.
Оплату производите после получения деклараций.
Мой 📞WhatsApp +7 (900) 996-74-86, почта 79009967486@ya.ru