Для начала необходимо определиться в какой форме будет существовать Ваша компания.
В этой статье сделаю разбор каждой формы, так как все испробовала на себе, поэтому могу оценить все плюсы и минусы.
Рассмотрим основные виды форм: общество с ограниченной ответственностью (ООО), индивидуальные предприниматели (ИП) или самозанятые (СЗ).
Каждая из этих форм имеет свои положительные и отрицательные стороны, но если правильно выбрать форму бизнеса, то у Вас в руках окажется дополнительный инструмент для достижения поставленных целей, решения задач и защите бизнеса.
Индивидуальный предприниматель.
Это один человек – физическое лицо. Такой бизнес создается для себя, а не для продажи. Предприниматель рискует собственным имуществом по долгам – убытки, которые возникают в ходе ведения бизнеса, предприниматель должен компенсировать из своего имущества. У ИП отсутствует уставный капитал и при провале дела он теряет имущество полностью или частично, в зависимости от размера долга. Ограничения по видам деятельности накладываются только на ИП и некоторыми видами деятельности заниматься он не вправе. Эта организационно-правовая форма подходит для бизнеса с низким уровнем рисков и небольшими оборотами, и если у человека нет предпринимательского опыта. Следовательно, если Вы хотите осваивать новые ниши, развивать свой бизнес и превратить свою организацию в серьезную бизнес-структуру, тогда ИП – не Ваш случай.
Преимущества ИП:
1. Порядок регистрации ИП гораздо проще: документов требуется меньше, госпошлина ниже и уставный капитал отсутствует.
2. Упрощенная форма учета и отчетности: не нужно вести полномасштабный бухгалтерский учет – достаточно простой книги учета доходов и расходов.
3. Наличие льгот по страховым взносам – фиксированные суммы за ИП вместо «привязки» размера взноса к уровню доходов, как у юридических лиц, и пониженные тарифы для наемных работников.
4. Суммы штрафов за одни и те же нарушения законодательства в большинстве случаев значительно ниже, чем для юридических лиц.
5. Упрощенная процедура прекращения деятельности.
Недостатки ИП:
1. Ответственность по обязательствам всем имуществом, даже если оно не участвует в предпринимательской деятельности. Даже снятие с учета ИП в налоговом органе не будет поводом для списания его долгов.
2. ИП вне зависимости от выбранной ими системы налогообложения должны ежегодно перечислять фиксированные взносы в Пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования. С каждым годом этот фиксированный платеж меняется, а отсутствие деятельности и режим налогообложения не освобождает ИП от подобного платежа.
3. Сложнее расширять бизнес: возможны проблемы с контрагентами, кредитованием, привлечением сторонних инвестиций.
Общество с ограниченной ответственностью.
Создается как физическими, так и юридическими лицами, но количество участников ограничено: от 1 до 50. Начальный уставный капитал, необходимый для того, чтобы зарегистрировать компанию, небольшой – 10 000 рублей. Участник может в любое время выйти из Общества, независимо от того, согласны остальные участники или нет, и получить действительную стоимость его доли. Такой механизм «выхода из дела» мешает стабильности бизнеса, так как, если из состава Общества выходит участник, вложивший в его развитие большую часть начального капитала, то выплата причитающихся ему средств может привести к финансовым трудностям, и, в конечном счете, к развалу. Это одна из наиболее популярных организационно-правовых форм, так как позволяет привлекать финансовые ресурсы: как кредиты, так и инвестиции. Данная организационно-правовая форма подходит для бизнеса, связанного с небольшими рисками, для которого необходимо руководство нескольких человек.
Преимущества ООО:
1. Проще кредитоваться в банках на крупные суммы, открывать кредитные линии или использовать такие формы финансирования, которые по требованиям банковской безопасности недоступны для ИП (например, зонтичные овердрафты).
2. Проще работать с контрагентами: получать отсрочки, рассрочки платежей или наоборот, настаивать на своих условиях погашения задолженности.
3. Ответственность ограничена суммой вклада.
4. Можно в любое время выйти из Общества.
Недостатки ООО:
1. Сложнее процедура регистрации: и документов требуется больше, и госпошлина выше.
2. Необходимость ведения полноценного бухгалтерского, налогового учета.
3. Ответственность по обязательствам – хотя и не личным имуществом, как в случае с ИП.
4. При выходе участника из состава общества может возникнуть возможность финансового кризиса в связи с выплатой участнику его доли в имуществе Общества.
5. Усложненная процедура купли-продажи долей в уставном капитале ООО.
6. Сложности при проведении ликвидационных процедур.
Самозанятые.
Это физическое лицо, осуществляющее деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физических лиц, направленную на систематическое получение прибыли, не зарегистрированное в качестве ИП, не имеющее наемных работников.
Есть два понятия:
- Самозанятые (репетиторы, уборщики жилых помещений, домработницы, а также те, кто присматривает и ухаживает за лицами, нуждающимися в постоянном уходе), освобождены от уплаты НДФЛ.
- Самозанятые с иными видами деятельности, в т.ч. по сдаче в аренду собственного имущества; они уплачивают налог на профессиональный доход (НПД), имеют ограничения по доходу в 2,4 млн рублей, и если сумма дохода за год превышает 2,4 млн рублей, то обязаны зарегистрироваться в другом статусе.
Преимущества СЗ:
1. При регистрации в статусе СЗ приобретают патент на удобный срок.
2. Не представляют налоговую отчетность.
3. Доходы СЗ, поставленных на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды.
4. Участвуют в программе налоговых каникул.
5. Договор с СЗ может быть выгоден для юридического лица, которое работает с самозанятыми, т.к. юридическое лицо получает чек и может списать стоимость услуг в расходы и сэкономить на взносах — 26% на пенсионном страховании и 5,1% на медицинском.
6. Для отчисления НПД достаточно скачать мобильное приложение ФНС «Мой налог», где сам налогоплательщик формирует чек на свои доходы. ФНС сама высылает через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога, которую нужно уплатить.
Недостатки СЗ:
1. Не могут нанимать сотрудников.
2. Пенсионные накопления с НПД не идут, трудовой стаж не считается, следовательно, пенсия будет только социальной и на пять лет позже, чем у остальных.
3. Размер НПД для тех, кто оказывает услуги физлицам 4%, и 6% - для тех, кто работает с юридическими лицами.
Ни одну из вышеперечисленных форм бизнеса нельзя назвать лучшей или худшей. Каждая из них подходит для определенных целей, каждая из них имеет свои преимущества и недостатки, поэтому взвесьте все «за» и «против», обдумайте чего Вы хотите достичь, хотите ли работать с партнерами или в одиночку, и необходимо ли будет Вашей компании дополнительное финансирование.
Ставьте цели и достигайте их легко.