Депутаты Государственной Думы приняли во втором и третьем чтениях закон, в соответствии с которым меры господдержки субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) будут распространены также и на самозанятых.
Закон вступит в силу с момента опубликования. Он будет подписан и опубликован в ближайшее время.
В связи с принятием этого закона, мы решили разобраться кто такой самозанятый, и что теперь им положено.
Кто такие самозанятые?
Согласно закону «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима» Налог на профессиональный доход» от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ (далее - закон о самозанятых) самозанятый - это физическое лицо или индивидуальный предприниматель, которые платят специальный «налог на профессиональный доход» (НПД).
При этом, самозанятый не должен иметь работодателя, не должен привлекать наемных работников по трудовым договорам, а также не получать доход от использования имущества.
С 1 июля 2020 года самозанятым можно стать по всей территории России, но только при условии, что региональным законом введен налог на профессиональный доход.
Какая налоговая ставка у самозанятого?
Есть два вида ставок для самозанятых.
Все зависит от того, кто покупает ваши товары или услуги:
📌4% — если деньги пришли от физического лица;
📌6% — если оплата поступила от юридического лица или индивидуального предпринимателя.
‼️Эти ставки не будут меняться до конца 2028 года.
Если человек получил статус самозанятого, но по какой-то причине не работает и не получает доход, налог платить не нужно.
Кто может стать самозанятым?
Самозанятым может стать тот, у кого:
➖есть собственное дело;
➖нет наемных сотрудников;
➖профессиональный доход за год не превышает 2,4 млн рублей.
Если у ИП нет штата работников, он тоже может получить статус самозанятого — и перейти со своей налоговой системы на НПД.
Например, оформиться как самозанятые могут репетиторы, няни, дизайнеры и другие фрилансеры. Самозанятым на сегодняшний день может стать любой человек по любому виду деятельности кроме:
1️⃣ осуществляющих реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
2️⃣ осуществляющих перепродажу товаров;
3️⃣ занимающихся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4️⃣ имеющих работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5️⃣ посредников и агентов;
6️⃣ применяющих иные специальные налоговые режимы;
7️⃣ налогоплательщиков, у которых доходы превышают в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;
8️⃣ госслужащих;
9️⃣ адвокатов, частных нотариусов, арбитражных управляющих, медиаторов и оценщиков– но только по своей основной специальности. Если, допустим, адвокат в свободное время вяжет варежки и продает их, эту деятельность он может оформить как самозанятый;
🔟 арендодателей, которые сдают нежилую недвижимость. Например апартаменты или гараж.
При этом можно платить НПД вместо подоходного налога, если вы сдаете жилье. Такой вариант возможен даже для госслужащих, которым нельзя заниматься никаким другим бизнесом.
Кроме того, есть некоторые ограничения для людей, которые занимаются доставкой. Курьер может стать самозанятым только в том случае, если он развозит уже оплаченные товары и принимает плату только за услуги транспортировки. Или у него есть кассовый аппарат от магазина или от компании-производителя, товар которых он доставляет. Это единственный вариант, когда самозанятый курьер имеет право взять деньги за саму покупку.
Самозанятый не обязан сосредотачиваться только на своем деле. Он может работать где-то по договору или в штате, отчислять НДФЛ со своей зарплаты и одновременно вести небольшой бизнес, а с дохода от него платить НПД. Но есть условие –вашему работодателю запрещено быть вашим клиентом. Даже если вы уволитесь, запрет будет действовать для него еще два года.
Надо ли платить страховые взносы?
Самозанятые не обязаны делать взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС), Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
В Фонд ОМС автоматически поступает часть налога на профессиональный доход.
Взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) можно перечислять по желанию.
Если вы работаете только как самозанятый и не отчисляете взносы в ПФР, у вас не накапливаются страховой стаж и пенсионные баллы.
В будущем вы можете рассчитывать только на социальную пенсию или на те сбережения, которые сделали сами.
Как получить статус самозанятого?
Для того чтобы стать самозанятым, нужно пройти регистрацию. Есть 3 варианта:
✅через мобильное приложение «Мой налог» (нужен только паспорт);
✅через личный кабинет самозанятого на сайте ФНС (для регистрации и входа нужны ИНН и пароль, который выдают в отделении налоговой, также доступна авторизация с помощью учетной записи Портала госуслуг);
✅через мобильное приложение одного из уполномоченных банков (такие банки добавили в свои обычные приложения специальный раздел для самозанятых) (Например, Сбербанк, Тинькофф, ВТБ, МТС-банк, КИВИ-банк и т.д.).
После регистрации вы сможете через приложения или личный кабинет самозанятого передавать информацию о своем доходе и платить с него налог.
Как платить НПД?
В приложении необходимо вносить информацию о каждой оплате, которую сделали клиенты. Возможно несколько способов фиксации дохода. Например, часть данных вносить через приложения, а если нет мобильного интернета — добавлять информацию о платеже через сайт налоговой. Вся информация в приложениях и на сайте синхронизируется.
ФНС суммирует все платежи за месяц и вычисляет сумму налога.
До 12 числа следующего месяца в приложение или в личный кабинет придет уведомление о том, какую сумму вы должны перечислить в налоговую.
НПД надо заплатить не позднее 25 числа. Это можно сделать с банковской карточки прямо в приложении или сформировать квитанцию в банке.
Налоговую декларацию в конце года подавать не нужно.
Что предусматривает новый закон для самозанятых?
Теперь давайте разберемся, что за меры поддержки для самозанятых вводит государство.
Закон закрепляет, что самозанятые вправе обратиться за оказанием следующей поддержки:
☑️Финансовая поддержка.
Теперь самозанятые на равне с ИП и организациями, которые относятся к субъектам МСП, имеют право обратиться за региональными и местными “субсидиями”, бюджетными инвестициями, государственными и муниципальными гарантиями при осуществлении своей деятельности.
☑️Гарантийная поддержка.
Это значит, что самозанятым обеспечивается доступ к кредитным и иным финансовым ресурсам путем предоставления поручительств и (или) независимых гарантий от государства по:
➖кредитным обязательствам, обязательствам, основанным на договорах займа, договорах финансовой аренды (лизинга), договорах о предоставлении банковской гарантии и иных;
➖обязательствам кредитных организаций, микрофинансовых организаций предпринимательского финансирования, иных юридических лиц;
➖обязательствам специализированных финансовых обществ по выпуску облигаций, обеспеченных залогом прав (требований) по кредитным договорам, договорам займа и (или) иным обязательствам субъектов малого и среднего предпринимательства.
☑️Имущественная поддержка.
Осуществляется органами власти в виде передачи во владение и (или) в пользование государственного или муниципального имущества, в том числе земельных участков, зданий, строений, сооружений, нежилых помещений, оборудования, машин, механизмов, установок, транспортных средств, инвентаря, инструментов, на возмездной основе, безвозмездной основе или на льготных условиях в соответствии с государственными программами федерального, регионального, муниципального уровней.
То есть самозанятые теперь могут взять у государства имущество в аренду на льготных условиях.
Указанное имущество должно использоваться по целевому назначению.
☑️Информационная поддержка.
Оказание информационной поддержки осуществляется в виде создания федеральных, региональных и муниципальных информационных систем, официальных сайтов, информационной поддержки в сети "Интернет" и информационно-телекоммуникационных сетей.
☑️Консультационная поддержка.
Осуществляется в виде:
➖создания организаций, оказывающих консультационные услуги самозанятым;
➖компенсации затрат, произведенных и документально подтвержденных самозанятыми, на оплату консультационных услуг.
☑️Поддержка в сфере образования.
Осуществляется в виде:
➖создания условий для дополнительного профессионального образования;
➖учебно-методической и научно-методической помощи самозанятым.
☑️Поддержка самозанятых в области ремесленной деятельности:
➖создания организаций для поддержки самозанятых в области ремесленной деятельности, в том числе палат ремесел, центров ремесел, и обеспечения их деятельности;
➖финансовая, имущественная, консультационная, информационная поддержка, поддержка в области подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников, поддержки самозанятых, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность в области ремесленной деятельности.
☑️Поддержка в сфере сельскохозяйственной деятельности.
Кроме этого региональный и местные власти, помимо указанным форм поддержки, вправе сами осуществлять иные формы поддержки самозанятым за счет средств региональных и местных бюджетов.
Из изложенного следует, что самозанятые, в частности, имеют возможность аренды муниципального имущества по льготным ставкам, льготные кредиты, субсидии и гранты на открытие и развитие бизнеса, доступ к навигатору готовых бизнес-решений, а в перспективе — доступ к участию в закупках в качестве поставщиков товаров и услуг.
Оказание информационной поддержки самозанятым осуществляется органами власти посредством размещения на официальных сайтах информации, которая необходима для развития деятельности самозанятых. Например на сайте nalog.ru есть подробная информация, как зарегистрироваться в качестве самозанятого или о мерах поддержки самозанятых.
Для поддержки субъектам МСП, в том числе, теперь и самозанятым, создана «Корпорация МСП», которая осуществляет свою деятельность в качестве института развития в сфере МСП в целях координации оказания вышеуказанных видов поддержки. Они оказывают и финансовую поддержку, и информационную, и правовую, и имущественную и т.д.
Подробная информация есть на их сайте - https://corpmsp.ru.
Пример региональной помощи для субъектов МСП, а в частности, для самозанятых - сайт Департамента предпринимательства и инновационного развития Москвы. Оказывается правовая, информационная, консультационная и иные поддержки.
Надеемся эта статья была для вас полезна.
Если остались вопросы, пожалуйста, задавайте их через личные сообщения в соцсетях (ссылки в шапке профиля).
Подписывайтесь на нас и будьте в курсе актуальных изменений в законодательстве.