В этой статье мы расскажем об актуальном статусе самозанятых граждан.
Сегодня вы узнаете:
- Кто подпадает под определение самозанятых граждан;
- В чем их отличие от ИП;
- Действующее законодательство по самозанятым гражданам.
Содержание
- Кого можно отнести к самозанятым гражданам
- Виды деятельности для самозанятых граждан
- Самозанятые граждане и ИП – предполагаемые отличия
- Выход самозанятых из тени – кому это выгодно
- Какие положения по самозанятым гражданам официально действуют в 2020 году
Разобраться с понятием самозанятых граждан, определиться с их налоговой нагрузкой и правовым статусом правительство планировало уже давно – с 2013 года. За прошедшие пять лет президент не единожды обращался к правительству с поручением решить этот вопрос и только лишь во второй половине 2018 года наметились кардинальные перемены. С какими трудностями столкнулись законодатели, и какие положения закона по самозанятым гражданам действуют уже сейчас – в нашей статье.
27.11.2018 г. были внесены изменения в ст.2 закона №422-ФЗ, касающиеся порядка налогообложения лиц, как физических, так и зарегистрированных в качестве ИП, которые не имеют работодателей и наемных работников по трудовым договорам. Для них был введен новый вид налогообложения – налог на профессиональный доход, по своей сути напоминающий УСН «Доходы», но с более жесткими ограничениями. Среди них нужно отметить следующие:
- С 1.01.2020 года налогом на проф. доход смогут воспользоваться 23 субъекта РФ:
— Санкт-Петербург;
— Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане;
— Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области;
— Красноярский и Пермский края;
— Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ;
— Республика Башкортостан. - Разрешено заниматься лишь услугами и работами непосредственно в вышеперечисленных регионах, при этом любая торговля запрещена.
- Годовой доход самозанятого не должен быть выше 2,4 млн.руб.
- Нельзя нанимать сотрудников.
- От страховых взносов самозанятые освобождены, но могут платить их в добровольном порядке, тем самым зарабатывая себе стаж для получения пенсии. Напомним, что размер страховых взносов в 2019 году составляет 29 354 рубля. Что касается медицинского обслуживания, то на него деньги будут направляться из уплаченного профессионального налога.
- Декларации сдавать не нужно. Налог фискалы посчитают исходя из данных приложения «Мой налог». Если дохода нет, то, соответственно, не будет и начислений.
- Ставка налога составляет 4%, если услуги оказываются физическим лицам и 6% с дохода ИП и при работе с юр.лицами.
Важно! Самозанятый не может оказывать услуги бывшему работодателю, с которым состоял в трудовых отношениях менее 2-х лет, что сделано для предотвращения попытки массовых увольнений с целью оптимизации страховых отчислений.
Что примечательно, само физическое лицо может работать по трудовому договору и быть самозанятым одновременно, подрабатывая на ином «поприще». Главное, чтобы сфера услуг не перекликалась с его основной деятельностью.
Кого можно отнести к самозанятым гражданам
Грамотно составленные законы должны охватывать все слои населения, если какие-то категории «выпадают» – законы необходимо дорабатывать.
Давно стало ясно, что Налоговый кодекс совершенно упускает из вида значительную часть налогоплательщиков – самозанятых граждан, которых стали так называть, чтобы подчеркнуть их отличие от индивидуальных предпринимателей.
Самозанятые граждане – категория предпринимателей малого бизнеса, которые пока никак не регистрируют свой бизнес, а значит, не платят налогов и не состоят на учете в ФНС. Подобно театру одного актера, эти люди организуют свой бизнес в одиночку и работают сами на себя. Они получают плату за свою работу, к которой имеют способности.
Виды деятельности для самозанятых граждан
В настоящее время в законодательстве нет четкого перечня услуг и работ, оказываемых самозанятым. Это может быть реализация продукции собственного производства, сдача в аренду жилья, кроме нежилых помещений и апартаментов, ремонт квартир, создание сайтов, копирайтерство, перевод текстов, выполнение иных работ и оказание услуг, в том числе и предоставление займов, о чем было разъяснено в письме Минфина №03-11-11/12012 от 25.02.2019г.
Таким образом, под определение самозанятого потенциально подходят такие граждане:
- Репетиторы;
- Фотографы;
- Швеи;
- Сапожники;
- Частные водители;
- Уборщицы;
- Горничные;
- Ремонтники;
- Няни;
- Дизайнеры;
- Переводчики;
- Рыбаки;
- Ярмарочные торговцы;
- Журналисты;
- Копирайтеры;
- Программисты;
- Парикмахеры и мастера маникюра;
- Владельцы гостиниц для животных.
Две общие черты объединяют все эти профессии.
Во-первых, они предполагают технологически простые действия, не требующие получения лицензии. Во-вторых, сам факт их работы в силу выездного характера, частой смены рабочего места или работы через интернет очень трудно отследить. По крайней мере, налоговым органам, которые не обладают достаточным функционалом.
Как мы уже сказали, приведенный перечень является примерным и официально нигде не значится.
Однако, в законодательстве предусмотрен перечень видов деятельности, когда данный режим налогообложения применять нельзя:
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- реализация подакцизных и с обязательной маркировкой товаров;
- реализация имущественных прав, связанных с недвижимостью;
- оказание посреднических услуг (договор поручения, комиссии, агентский), за исключением сделок с применением ККТ;
- самозанятый не может быть арбитражным управляющим, адвокатом, нотариусом, оценщиком, участником простого товарищества и доверительного управления имуществом.
Самозанятые граждане и ИП – предполагаемые отличия
На первый взгляд кажется, что самозанятые – это то же самое, что индивидуальные предприниматели. И все же они различаются, иначе для самозанятых не стали бы придумывать отдельного определения.
Так как даже само понятие самозанятых граждан еще находится на стадии разработки, при сопоставлении этой категории с ИП будем руководствоваться его ожидаемыми характеристиками.
Принципиальным отличием ИП от самозанятых граждан является невозможность привлекать рабочую силу со стороны. В том и заключается смысл этой категории налогоплательщиков – их деятельность реализуется благодаря исключительно их личным усилиям.
Выход самозанятых из тени – кому это выгодно
Очевидно, что легализация малого незарегистрированного бизнеса входит, прежде всего, в интересы государства.
Это позволяет ему:
- Пополнить бюджет дополнительными налоговыми выплатами;
- Лучше контролировать малый бизнес и иметь возможность поддерживать его;
- Получить достоверную информацию о количестве предпринимателей в стране и по регионам.
Чиновники полагают, что самозанятым гражданам также выгодно «выйти из тени».
Среди преимуществ такого шага приводятся такие аргументы:
- Гражданин получит легальный статус предпринимателя по своему виду деятельности;
- Официальный статус открывает дорогу к получению кредитов;
- Официальный статус позволяет давать рекламу, заключать договоры, отстаивать свои права как предпринимателя в суде;
- Появится возможность фиксировать трудовой стаж, что важно в случае последующего трудоустройства в качестве наемного работника;
- Уплата налогов позволяет производить пенсионные накопления;
- Возможность попасть под действие программ поддержки малого бизнеса: «налоговых каникул», системы грантов, которые, как было заявлено, будут разрабатываться.
С другой стороны, общественность высказывала опасения, из-за которых «теневики» не будут торопиться с официальной регистрацией:
- Нежелание «светиться» в налоговых органах, так как, однажды зарегистрировавшись, самозанятые всегда будут «под прицелом» у налоговиков;
- Недоверие к государству, убежденность, что его главной целью является выкачивание денег из предпринимательства, а не его поддержка;
- Неясность будущего и перспектив, непроработанность всей программы.
Чиновники осознают, что заставить самозанятых легализоваться может только мощный стимул, причем в виде пряника, а не кнута. Кнут не поможет хотя бы потому, что проблематично зафиксировать сам факт такого предпринимательства, которое зачастую не привязано ни к какому рабочему месту и по которому не ведется документация.
Какие положения по самозанятым гражданам официально действуют в 2020 году
Для самозанятых предусмотрен закон №422-ФЗ от 27.11.2018 г., в котором прописаны все нюансы применения данного спецрежима, начиная от перечня регионов, где он может применяться, определения кто такие налогоплательщики профессионального налога, указания объекта налогообложения, порядка признания доходов и системы исчисления налога. Как мы уже упоминали, доход самозанятый будет учитывать в мобильном приложении «Мой налог». Ему посвящена статья 3 вышеуказанного закона.
Отдельно нужно остановиться на порядке исчисления и уплаты налога. Как только чек пробит в мобильном приложении, данные тут же попадают в налоговую базу и накапливаются в ней в течение месяца. Затем, до 12-го числа месяца, следующим за отчетным, самозанятый получает из налоговой уведомление о начисленном налоге. Его можно оплатить прямо в приложении. Если будет привязана банковская карта, то налог будет списываться автоматически.
Срок для уплаты налога предусмотрен до 25-го числа месяца, следующим за отчетным. Если срок нарушен, то будет начислен штраф, сумма которого составляет 20% от неуплаты. Правда, если налог менее 100 руб., его можно пока не платить, он приплюсуется к следующему месяцу.
Важно! Если годовой доход превысит ограничение, а это 2,4 млн.руб., самозанятый слетит с данного режима и тогда придется регистрироваться в качестве ИП. Так же как, если нет дохода, то, соответственно, не будет начислен и налог, фиксированная плата законодательством не предусмотрена.
Данный спецрежим рассчитан на 10 лет – до конца 2028 года. Предположительно, в течение этого периода времени не будут повышаться налоговые ставки и не будет уменьшен лимит доходов, так, по крайней мере, обещают законодатели.
Важно! Законом предусмотрен налоговый вычет в сумме 10 тысяч рублей.
Что это значит? Начисленный налог может быть уменьшен на данную сумму, но в особом порядке, а именно:
- если доход получен от физического лица, то можно будет заплатить 3% налога, вместо 4%;
- если доход получен от ИП или юрлица, то налог составит 4% вместо 6%.
Данный расчет будет применяться, причем в автоматическом режиме, до тех пор, пока экономия на налоге не составит 10 тысяч рублей.