Особенности перехода с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения (УСН).

В продолжение темы хотим разобрать некоторые особенности, при переходе с ЕНВД.

Кто может перейти на УСН?

Компании (ИП), у которых доходы без НДС за январь – сентябрь 2019 г. не превысили 112,5 млн руб.

Область применения УСН в сравнении с ЕНВД

ЕНВД: применяется к ограниченному перечню видов деятельности, остальная деятельность облагается в рамках других режимов.

Ограничения применения УСН в сравнении с ЕНВД

ЕНВД: нет ограничения по выручке, по стоимости основных средств.

УСН: нельзя применять при выручке в течение календарного года свыше 120 млн руб. или при остаточной стоимости основных средств свыше 150 млн руб.

Плюсы и минусы УСН по сравнению с ЕНВД

При ЕНВД отсутствует налоговый учет, налоговая декларация сдается ежеквартально.

При УСН необходимо вести налоговый учет, однако налоговая декларация представляется только раз в год.

Объект налогообложения

Может меняться по выбору налогоплательщика ежегодно путем подачи в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомления по форме № 26.2-6 не позднее 31 декабря года, предшествующего году смены объекта налогообложения.

«Доходы»:

• ставка от 0 до 6 % (конкретные ставки устанавливаются региональными законами);
• расходы не учитываются;
• налог (авансовые платежи) уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов: для ИП без работников — в полном размере; для остальных — в пределах 50 % суммы налога;
• может быть выгоден, если расходы не превышают 60 % от дохода.

«Доходы минус расходы»:

• ставка от 3 до 15 % (конкретные ставки устанавливаются региональными законами); 0 % — для ИП в ряде случаев с учетом регионального законодательства («налоговые каникулы»);
• учитываются расходы строго по перечню, установленному в п. 1 ст. 346.16 НК РФ;
• может быть выгоден, если расходы превышают 60 % от дохода;
• в обязательном порядке применяется в случае участия в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом

Особенности применения УСН

Доходы и расходы учитываются по кассовому методу; авансы включаются в доход по дате получения; расходы на товары учитываются после их продажи; расходы на ОС и НМА учитываются в течение календарного года равными долями ежеквартально после ввода в эксплуатацию.

Налоговый учет и отчетность на УСН

Налоговый учет ведется в книге учета доходов и расходов (утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н).Налоговая декларация сдается только по итогам года.

Уплата налога

Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, налог уплачивается не позднее срока подачи декларации.

Напоминаем! Новая выбранная система ляжет в основу успеха и роста вашего бизнеса. Не пренебрегайте консультацией и помощью профессионалов при решении этого вопроса. Подводных камней при переходе достаточно.

Вступайте в группу ВК и задавайте вопросы там

Звоните +7 (831) 2138989

#енвд #бухгалтерия #усн #бизнес #налоговый консультант