Переносим ❌убытки прошлых лет
Бывает, что результат ваших инвестиций за отдельный период отрицательный. Неприятно☹️, но бывает.
Казалось бы, можно забыть об этом и ждать роста своего портфеля. Но и здесь государство 🇷🇺 даёт нам возможность воспользоваться убытком!💡
В ст. 220.1 Налогового кодекса РФ указаны основания переноса убытка прошлых лет для уменьшения налоговой базы последующих периодов, в которых у вас сформировалась прибыль.☝️
🔻Основные нормы статьи:🔻
1. Отчётный период - календарный год. За это время учитываются убытки.
2. Перенести убыток можно начиная с 2010 года.
3. Учитывается убыток за прошлый период. Т.е. Доход в 2019 году уменьшаем на убыток в 2018 году. Уменьшить доход 2017 года убытком 2018 года нельзя.
4. Убыток переносится последовательно. Например, в 2017 и 2018 убыток, в 2019 доход. Сначала уменьшаем доход за счет убытка 2017 года.
5. Убытки по ИИС (Индивидуальный инвестиционный счет) нельзя учитывать в доходе по обычному счету и наоборот.
6. Налоговые вычеты по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ) учитываются отдельно. Т.е. убытки по одним операциям не могут учитываться в доходе по другим.
7. Для подтверждения права на уменьшение дохода можно предоставить документы в течение всего срока, когда уменьшается налоговая база.
Как это работает?👇
🔸1. Подаём декларацию 3-НДФЛ за год, когда получен доход.
🔸2. Прикладываем справку от брокера об убытках за тот год, когда они были.
🔸3. Платим налог с суммы, уменьшенной на размер убытков.
Приведём пример📒
Вы купили в 2009 году акции и фьючерсы на нефть. По итогам всех операций в 2009 году у вас получился убыток 20 000 рублей по акциям и 32 000 рублей по фьючерсам. В 2010 году также получился убыток 25 000 рублей и 45 000 рублей соответственно.📉
После неудач вы решили бросить торговлю на бирже. Но в 2018 году вернулись и получили доход 50 000 рублей по акциям и 30 000 рублей по фьючерсам. 📈
По итогам 2018 года вы решили учесть предыдущие неудачи и подали декларацию за минусом убытков 2010 года: 25 000 рублей акции и 30 000 фьючерсы.
📌Убытки 2009 года учесть нельзя, можно переносить убытки только с 2010 года.
В итоге вам вернут 🧮 7150 рублей (=(25000 + 30000) * 13%). 👉Остаток убытка 15000 рублей по фьючерсам вы сможете вернуть по итогам следующего успешного отчетного года, если доход будет по ПФИ.
Успешной торговли! 👨💻
Подписывайтесь 🖌и ставьте лайки❤️, если вам было полезно.
#evgeniykunitsyn #keyfinance #keyfinance_налоги
