Фактически пользование земельными участками в России является платным, а право владения земельными участками регулируется Земельным кодексом РФ.
Уплата земельного налога является обязательным условием владения землей как для юридических, так и для физических лиц. Исходя из этого, у нас возникает вопрос – почему мы платим налог на землю?
Приобретая земельный участок, вы должны помнить, что вместе с правами собственника приобретаются и определенные обязанности. Одной из таких является уплата земельного налога в соответствии с действующим Налоговым кодексом РФ, где данному виду налогов посвящена глава 31.
Земельный налог – это плата не за саму землю, а за пользование ею на условиях собственного постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Как рассчитать налог за землю?
Чтобы верно рассчитать земельный налог, необходимо знать кадастровую стоимость вашего земельного участка, льготы, предусмотренные для некоторых категорий граждан или юридических лиц, если таковые имеются, коэффициент и саму формулу: Налог = (КадСт – льготы) х Коэф.
Важно при подсчетах оперировать данными из достоверных источников. Кадастровую стоимость участка можно узнать на сайте Росреестра или на сайте ФНС.
Льготы по земельному налогу:
Для некоторых групп граждан и юридических лиц на законодательном уровне определён ряд льгот по земельному налогу. Если ваши льготы не учли, значит, в налоговой о них не знают, такое бывает.
ФНС просит сообщать о льготах до 1 апреля, потом они начинают считать налоги, и льготы могут не учесть.
Если так случилось, то следует подать заявление о применении льготы и приложить подтверждающие документы. Если все правильно, то налог пересчитают.
Сроки уплаты земельного налога:
Согласно ст. 397 Налогового кодекса РФ, срок уплаты земельного налога устанавливают местные органы власти. Срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Кроме того, местные власти могут установить требования о необходимости внести часть суммы в течение отчётного периода – авансовые платежи.
Сроки, установленные в вашем регионе, можно уточнить на сайте ФНС.
Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию.
Налогоплательщиками-физическими лицами земельный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Что будет, если не платить земельный налог?
К сожалению, появится долг и будут начисляться пени за каждый день просрочки. ФНС пришлет требование об уплате, а потом начнется процедура взыскания. Скорее всего, деньги просто спишут с вашего банковского счета, даже без суда.
Не подлежат налогообложению арендованные земельные участки, участки, входящие в водные и лесные фонды Российской Федерации, участки, на которых расположены объекты культуры, науки, истории, земля, изъятая из оборота, заповедники, парки, кладбища, объекты ФСБ и армии, а также земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
Кадастровая стоимость:
Кадастровая стоимость земельного участка устанавливается специальным государственным органом, и в расчетах учитывается ряд параметров, главные из которых:
• место расположения участка,
• предназначение земли,
• вид разрешенной деятельности на участке.
Кадастровая стоимость объекта заносится в единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и напрямую влияет на величину земельного налога. Земельным кодексом РФ установлены две максимальные ставки земельного налога, которые на местном уровне и могут быть изменены, но только в сторону уменьшения.
Ставка 0,3% от величины кадастровой стоимости – это пониженная ставка, применяется она только к конкретным типам земельных участков, указанных в законе:
• земли подсобных хозяйств,
• земля для садоводства,
• земли для строительства жилых домов и коммунальных комплексов,
• земли, ограниченные в обороте, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Ставка 1,5% кадастровой стоимости – в отношении прочих земельных участков.
Благодарю за внимание!