Эта статья будет полезна предпринимателям: владельцам малого и среднего бизнеса.
Меня зовут Дмитрий Колесников, я основатель компании 3K Consulting & Digital. 14 лет мы занимаемся внедрением управленческого учёта, разработкой финансовых моделей и бизнес-планов.
Приходя в компании я часто сталкиваюсь со следующим подходом:
- если деньги на счёте есть, значит всё ок;
- что осталось на счёте в конце месяца, то и прибыль.
Так думает большое количество предпринимателей. Даже в компаниях с выручкой более 100 млн руб. по-прежнему используют такой подход.
Как только деньги на счёте есть не постоянно или их начинает хронически не хватать, предприниматели начинают искать причины.
Часто причиной является отсутствие прибыли в бизнесе или вывод из бизнеса дивидендов, превышающих его прибыль. Поэтому прибыль нужно считать.
Прибыль за месяц и деньги на счёте в конце месяца существенно отличаются в большинстве случаев. Прибыль показывает сколько бизнес зарабатывает. Разные типы прибыли показывают сколько он зарабатывает на разных уровнях.
Какая бывает прибыль
Валовая прибыль показывает прибыль после вычета из выручки себестоимости проданных товаров.
Контрибуционная прибыль показывать прибыль после вычета из выручки всех переменных расходов. В таком варианте представления Отчёта о прибылях и убытках все расходы разделяют на переменные и условно-постоянные. Видя сумму постоянных расходов легко определить размер контрибуционной прибыли, при которой достигается точка безубыточности бизнеса.
Контрибуционную прибыль удобно использовать для розничных сетей. В этом случае она показывает прибыль, которую генерируют точки продаж, до вычета общих расходов офиса, процентов по кредитам, и налога на прибыль.
Операционная прибыль показывает прибыль после вычета из выручки себестоимости, управленческих и коммерческих расходов. Это уже почти чистая прибыль, но до вычета процентов и налога на прибыль.
EBITDA показывает прибыль до уплаты процентов, налогов и амортизации. Последняя является бумажной записью, неденежным расходом. Поэтому, если упростить, EBITDA показывает операционную прибыль без учёта неденежных расходов.
EBT показывает прибыль до уплаты налога на прибыль.
Чистая прибыль показывает прибыль бизнеса за вычетом из всех расходов из выручки.
Для упрощения материала я намеренно не упомянул о прочих доходах и расходах, процентах к получению, резервах.
В чём отличие прибыли и денег на счету
Прибыль рассчитывают по начислению: по фактам проведения операций и первичных документов. Показатели прибыли - это расчётные показатели.
Выручку признают в момент отгрузки товара клиенту, а не оплаты за него. Себестоимость списывают в момент продажи конкретного товара, а не в момент оплаты за него поставщику.
Деньги на счёте формируются по оплате. Это их реальный остаток после всех поступлений и выплат.
Вести управленческий учёт на основании фактических поступлений и платежей можно только тогда, когда движение денег соответствует доходам и расходам. Это значит, что вы не даёте отсрочек клиентам, вам не дают отсрочки поставщики, у вас нет склада с запасами.
В остальных случаях это опасно:
1) Можно считать бизнес прибыльным, когда он убыточный.
Предприниматель открыл аптеку. Крупные дистрибьюторы лекарств предоставили ему отсрочку 90 календарных дней. 3 месяца он продает товар и оплачивает только аренду, зарплату, общие хозяйственные расходы. Денег на счёте много. Через 3 месяца приходит время начала оплат за товар и спустя 2 месяца денег на счёте нет. Спустя 5 месяце предприниматель выяснил, что его аптека убыточна. Он уже накопил долги пред поставщиками в размере полученного убытка.
2) Можно считать бизнес убыточным, когда он прибыльный.
Компания производит вешалки для одежды и продаёт их через розничные сети. Поставщикам она платит по факту, а розничным сетям предоставляет отсрочку 40 календарных дней. Вместе с ростом заказов компании стало хронически не хватать денег. Бизнес был прибыльным, но из-за отсрочки клиентам увеличение продаж требовало заморозки дополнительного оборотного капитала.
Если вы нашли себя в числе тех, кто оперирует остатком денег на счёте в бизнесе с отсрочками и запасами, время задуматься о внедрении управленческой отчётности.
Как не попасть в хронический кассовый разрыв:
- Считать прибыль и не вытаскивать из бизнеса больше чистой прибыли.
- Считать и управлять оборотным капиталом, чтобы понимать сколько денег нужно заморозить для увеличения объема продаж.
Автор текста: Дмитрий Колесников, основатель сервиса "Бизан" - управленческий учёт и бизнес-аналитика по подписке.