➡️Клиент на общей системе налогообложения обратился к нам с просьбой разъяснить порядок передачи принадлежащего ему товарного знака.
💡История: ООО, плательщик НДС, является правообладателем товарного знака. Оно планирует передачу прав на их использование по лицензионным договорам в адрес аффилированному лицу (возможно ИП). После чего, новый владелец торговой марки панирует получать роялти (в данном случае денежная компенсация за использование товарного знака).
📍Мы проанализировали отчетность ООО и документы, подтверждающие права владения товарным знаком и направили клиенту ответ:
🔸Если ООО продает ТМ то эта операция признается доходом для ООО и облагается НДС и налогом на прибыль.
🔸 Права на Товарный знак могут быть переданы и иным способом, в виде выплаты дивидендов имуществом. В этом случае налоговая нагрузка ложится на получателя имущества – физическое лицо. НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества (величины дивидендов).
🔸 Если регистрация права использования исключительных прав на ТМ уже осуществлена, то чтобы передать в «аренду» право использования ТМ нужно провести анализ и проверить на соответствие рыночной стоимости.
❗️Чтобы избежать доначисления налогов, которые будут начислены в рамках выездных налоговых проверок - определение цены пользования ТМ должно быть обосновано! Иначе сделки между участниками, (одно из которых применяет спец.режим налогообложения), привлекут интерес налоговых органов.
🔸 Под роялти понимается вид вознаграждения, уплачиваемого в форме периодических платежей, процентных отчислений от дохода (выручки) либо в иной форме. Рекомендуем определить стоимость услуги (по предоставлению таких прав) с учетом объема выручки правообладателя, вида и направления деятельности компании, а также направления использования ТМ – в общем, с учетом показателей деятельности!
🔸 В случае импорта товаров, к которым относятся лицензионные платежи, последние должны учитываться при определении таможенной стоимости. Нарушение этих требований может повлечь корректировку таможенной стоимости и привлечение импортера к ответственности.
💸В результате: сэкономили на налогах – предложив другой вариант передачи прав; уберегли от доначислений в рамках ВНП - обратив внимание клиента на рыночную стоимость; сообщили клиенту о возможном привлечении к ответственности за нарушение требований при импорте товаров.