Как законным способом оптимизировать налоговые платежи при торговле ценными бумагами и деривативами на Московской бирже.
Здравствуй, дорогой читатель! Сегодня хочу поговорить о законных способах оптимизации налогов при торговле ценными бумагами на Московской бирже.
Для начала о сценарных условиях, к которым относится всё вышесказанное:
- Вы торгуете на Московской бирже (включая Санкт-Петербургскую);
- Ваш брокер имеет лицензию Центробанка РФ;
- Вы гражданин и резидент РФ.
Если вы торгуете через официального брокера, имеющего лицензию и являетесь гражданином и резидентом РФ, то ваш брокер является для вас налоговым агентом. Это значит, что брокер самостоятельно исчисляет и удерживает с вас налог:
- на дивиденды по акциям российских эмитентов;
- по купонам облигаций российских эмитентов, в случае, когда он должен быть исчислен;
- на прибыль при продаже ценных бумаг (акций и облигаций), полученную за счет курсовой разницы, как российских, так и иностранных эмитентов;
- на доходы от операций на срочном рынке.
Разберем по порядку.
Налог на дивиденды по акциям российских эмитентов:
- удерживается в размере 13% до поступления на ваш счет, т.е. вам приходит сумма "очищенная" от налога, и вы можете распоряжаться ею по своему усмотрению;
- компании, которые работают в РФ и массовым потребителем считаются российскими, например, QIWI, формально зарегистрированы в иностранном подданстве и налог на дивиденды таких эмитентов брокерами не удерживается и его надо уплачивать самостоятельно через подачу декларации 3-НДФЛ до 30 апреля, года следующего за отчетным. Полный перечень таких компаний можно узнать в техподдержке своего брокера.
- самостоятельно нужно уплачивать налог на дивиденды по глобальным депозитарным распискам (ГДР) российских эмитентов, торгуемых на Мосбирже, например, Х5, Эталон, Русагро и др. Полный перечень таких компаний так же можно узнать в техподдержке своего брокера. Порядок уплаты тот же, что и в предыдущем пункте.
Налог на дивиденды по купонам облигаций российских эмитентов:
- здесь всё просто: брокер всё уплачивает самостоятельно и вам на счет поступает сумма "очищенная" от налога, и вы можете распоряжаться ею по своему усмотрению.
Налог на прибыль при продаже ценных бумаг и на доходы от операций на срочном рынке:
- также исчисляется брокером самостоятельно и удерживает либо при выводе денежных средств с брокерского счета, либо в конце года. И вот здесь и возникает возможность законной оптимизации налогов. В чем она заключается?
В конце года, числа 20-го декабря, необходимо запросить у брокера налоговый отчет о сумме исчисленного и удержанного налога, как правило, это можно сделать через личный кабинет или в мобильном приложении. У многих брокеров этот отчет формируется автоматически и доступен мгновенно, если нет – обращайтесь в службу техподдержки и вам его обязательно вышлют.
В отчете возможны два варианта:
- У вас положительное сальдо, т.е. есть налог, подлежащий уплате. Тогда вам необходимо проанализировать ваш портфель на предмет наличия убыточных позиций. Например: по отчету вам выставили к уплате 13 тыс. рублей налога, значит ваша совокупная прибыль 100 тыс.руб (13% от 100 тыс.руб – 13 тыс.руб) и вам нужно закрыть убыточных позиций на 100 тыс. руб. и ваша прибыль выйдет в ноль, т.е вы ничего государству не должны. Если же вам очень дороги акции проданного эмитента, и вы надеетесь на их скорый рост – вы их можете тут же купить обратно и, возможно, даже по более выгодной цене. Не забывайте, что на Мосбирже торги проходят в режиме Т+2, т.е эту операцию необходимо "провернуть" не позднее двух рабочих дней до окончания последней торговой сессии в текущем году!
- У вас отрицательное сальдо, т.е. по итогам вашей торговли за год вы получили убыток. Здесь самое главное не забыть, что в следующем году вы можете зачесть убытки в прибыль, если она будет.
Также, в некоторых случаях, можно объединять прибыли-убытки на фондовом и срочном рынке, исходя из базового актива. Например, вы получили прибыль при торговле акциями Сбербанка на фондовой секции, но получили убыток на фьчерсах на акции Сбербанка на срочной секции – эти результаты подлежат взаимозачету – главное, чтобы базовые активы были одинаковы. Не получится зачесть прибыль от торговли акциями Лукойла и убыток от фьючерса на нефть!
На стоит также забывать про налоговую льготу на долгосрочное владение ценными бумагами: если вы владеете ценной бумагой более трех лет, то налог на прибыль после её продажи вы не платите.
И обязательно каждому нужно воспользоваться особым видом брокерского счета, который называется индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Про режимы и особенности налогообложения на ИИС забит весь интернет,поэтому распространяться про это я не буду, но если есть вопросы - задавайте в комментариях.
И в заключении отмечу, что брокер не является налоговым агентом на валютной секции Мосбиржи: если вы спекулируете валютой, то должны самостоятельно ежегодно подавать 3-НДФЛ на основании отчета о прибылях, предоставленного брокером, но ложкой меда здесь служит возможность зачета убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах.
Другие статьи по теме:
Инвестировать - это просто? Я так не думаю! Узнай почему!
Когда начинать инвестировать? Главная тайна вселенной инвестирования.
Как сформировать портфель ценных бумаг? Что скрывают брокеры от своих клиентов?
Для чего нужно инвестировать? Как я планирую безбедно жить на пенсии!
Как выбрать брокера? Какие подводные камни существуют и как не утопить на них свой капитал?
>>>>>>>>Понравилась статья? Ставь лайк, делись с друзьями!<<<<<<<<
>>>Остались вопросы – задавай их в комментариях – отвечу всем!<<<
Удачи на финансовых рынках!
Информация, представленная в данной статье, не является персональной рекомендацией или побуждением к совершению сделок. Все решения об операциях с ценными бумагами читатели принимают самостоятельно, на свой страх и риск.