Основным видом прямых налоговых платежей является подоходный налог. Его оплачивают физические и юридические лица исходя из суммы годового дохода.
С учетом негласного закона экономики, чем выше налоговые ставки в государстве, тем меньше его шансы конкурировать с другими странами. Наблюдается парадокс – чем богаче страна, тем меньше вероятность, что с граждан государства будет взыскиваться подоходный налог. В частности, речь идет о странах, богатых природными ресурсами – это полезные ископаемые, нефть, природный газ.
Но как быть иностранным гражданам, которые не готовы отрезать лакомый кусок пирога от своей прибыли? Правильно, уходить от налогов. И путей для этого существует немало.
О чем мечтают миллиардеры
Свести суммы налоговых выплат к минимуму или не платить их совсем.
Крупные предприниматели Европы активно становятся налоговыми резидентами соседних стран, и информацию о своих счетах передают контролирующим органам по новому месту жительства. Относительно просто и безопасно. Но данную категорию граждан ОЭСР причислила фактически к мошенникам, отмывающим деньги и скрывающимся от налогов.
В идеале, «новая Родина» бизнесмена не должна быть частью программы по обмену налоговой информацией. Схема проста: предприниматель покупает недвижимость, к примеру, на Кипре за полмиллиона евро, и становится его гражданином. Чем больше налоговых резидентств имеет человек, тем больше у него шансов скрыть информацию об истинных прибылях компании или корпорации.
Оффшорные территории с низким налогом и простыми правилами отчетности – идеальная ниша для ухода от налогов.
По каким схемам работают корпорации
Приведем примеры на опыте известных во всем мире компаний:
· Microsoft: фирма воспользовалась методом трансфертного ценообразования и вывела прибыли в оффшоры. Имеет трех региональных операторов в Ирландии, Сингапуре, Пуэрто-Рико. Существует соглашение о распределении затрат на исследования и разработки, в которых пропорционально доле продаж участвует каждый региональный представитель.
· Hewlett-Packard удалось не только перевести прибыль в оффшоры, но и возвратить ее на родину в форме займов. По закону, заем иностранной компании с партнером в США облагается налогом, но существуют исключения. Ими и воспользовалась компания: кредиты зарубежной компании использовались для финансовой поддержки операций в Соединенных Штатах.
· Компания Apple создала несколько дочерних предприятий в Ирландии, которые обеспечили Европу необходимым объемом продукции. Затем начались серьезные финансовые трудности, и часть производства пришлось передать на аутсорсинг. Сборку продукции организовали в Китае. Вот тогда и пошли в ход оффшорные операции, и пригодились ирландские компании.
Всегда можно найти лазейку в законе – было бы желание.
Знаменитая голландская схема
Ее еще сравнивают с сэндвичем – максимум калорий при минимальном потреблении пищи. Путь большинства компаний по максимальному сохранению прибыли пролегает через Нидерланды – налоговый рай с умеренным фискальным климатом.
Размер сэкономленной налоговой ставки исчисляется миллионами евро. И все благодаря беспрепятственному течению денежной реки из прибылей дочерних компаний в Нидерланды. И обратно на счет материнской компании.
На самом деле дочерние фирмы являются почтовыми ящиками: никаких сотрудников и производственных линий. На их счет поступают деньги, с которых «смывается» финансовая составляющая, изначально предназначенная государству. Цель одна – вывести средства из-под налогообложения.
Любопытный факт: Нидерланды фактически зарабатывают деньги для своей казны, оптимизируя чужие налоги. Причем, легально! За семь лет «чаевых» накапало 2 млрд. евро, если интересно. И никаких угрызений совести, ведь криминала нет – просто повезло вытянуть счастливый билет на рынке сборов.
В обновленном «черном списке» стран, обеспечивающих налоговые убежища, фигурируют Сейшелы, Панама, Каймановы острова. Нидерланды в реестре отсутствуют. Впрочем, как и другие европейские государства.