Различия, плюсы и минусы
⠀
Ведение коммерческой деятельности без соответствующей регистрации (незаконная предпринимательская деятельность) может повлечь за собой уголовную ответственность. Поэтому у начинающих бизнесменов выбора, регистрироваться или нет, не стоит. Вопрос звучит иначе: зарегистрироваться в качестве ИП или налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятость). Какую форму регистрации выбрать? В чем различия, плюсы и минусы самозанятости и ИП.
САМОЗАНЯТОСТЬ
⠀
27 ноября 2018 года был принят закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента установления специального налогового режима (налог на профессиональный доход) в городе федерального значения Москве, Московской и Калужской областях, а также республике Татарстан». В Налоговом кодексе РФ возможность регистрации в качестве самозанятого прописана в п.7.3. ст. 83.
Процедура регистрации очень проста. ФНС России разработало электронное приложение «Мой налог». Для получения статуса самозанятого достаточно зарегистрироваться в этом приложении, после чего вас автоматически заносят в базу самозанятых и ставят на учет в Налоговом органе. В личном кабинете появляется заверенная налоговым органом справка о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика на профессиональный доход.
Несомненный плюс такой регистрации - ее очевидная простота. Не нужно тратить время на поход в налоговую инспекцию и заполнение форм. Не нужно платить госпошлину за регистрацию. Большой плюс регистрации еще и в том, что кроме указанных ставок налогов, никаких обязательных, в отличие от ИП, платежей не предусмотрено (страховые). Все дальнейшие действия по уплате налога вы осуществляете в своем личном кабинете. Личный кабинет, по сути, является вашим индивидуальным бухгалтером. Например, вы заключили с некой компанией договор. Оказали услугу. Вам перечислили средства. После этого вы отразили эту информацию у себя в личном кабинете. После чего для вас будет сформирован чек на оказанную и оплаченную услугу. На основании этого чека вам будет высчитан налог, который должен быть уплачен по итогам месяца.
Вы можете работать по Договорам оказания услуг с юридическими и физическими лицами. Сделки между физическими лицами облагаются налогом – 4 %, между юридическими лицами – 6 %. При регистрации автоматически начисляется бонус на уплату налогов на 10000 р. (в виде снижения ставок: 4 % уменьшается до 3 %, а 6 % до 4 %). Еще один плюс данного вида регистрации в том, что вы можете оказывать услугу в качестве самозанятого, будучи официально устроенным на работу. Единственный нюанс – деятельность по найму и в качестве самозанятого не должна профессионально пересекаться.
Из недостатков данной формы регистрации можно отметить ограничение оборота средств. Данный вид налогообложения доступен только при доходе, не превышающем 2,4 млн. руб. в год.
Следует также упомянуть о том, что при данной форме налогообложения нельзя нанимать персонал.
⠀
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ
⠀
Эта форма регистрации существует более десяти лет и хорошо известна начинающим бизнесменам. По сравнению с самозанятостью здесь процедура регистрации сложнее. Она подразумевает: заполнение формы и подачу ее в налоговый орган, ежегодную сдачу отчетности, необходимость открытия банковского счета ИП.
Также нужно иметь в виду обязанность проверки контрагентов по сделкам (поскольку в случае недобросовестности контрагента могут возникнуть налоговые последствия).
Для ИП существует несколько видов специальных налоговых режимов:
УСН - (доход – расход) либо 1% - 6% от оборота, в зависимости от региона;
ЕНВД - применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности от 7,5% до 15% от величины вмененного дохода - на усмотрение региональных властей;
ЕСХН - только для сельхозпроизводителей, (доход - расход) - 6% + НДС
ПСН - патентная система налогообложения, 6% с потенциально возможного дохода - определяется метсным законом
Вне зависимости от того, был доход или нет, ИП обязано делать страховые отчисления.
Несомненным плюсом данной системы налогообложения является более высокий предел доходности - 150 млн. руб. (на 2019г.) и возможность нанимать персонал.