УСН «Доходы» 6% в соответствии с НК РФ начисляются кассовым методом при поступлении денег на расчетный счет, а также поступления наличной выручки через кассовый аппарат. Но есть одна неприятная особенность - ваша выручка перечисляется от агента по агенсткому договору.
В такой ситуации вам нужно начислять и оплачивать налог 6% не с поступлений на свой расчетный счет, а с полной выручки агента, сюда должна также входить и комиссия по отчету агента, независимо от того, перечислил ли вам агент всю выручку или вычел из нее размер своей комиссии.
Ситуация №1: Вы занимаетесь продажами на маркетплейсе, и у вас подписан агентский договор, в котором вы - принципал, а маркетплейс - агент. Допустим, товары продались на 100.000р., Маркетплейс вычел свои 30% и перечислил вам на расчетный счет 70.000р., предоставив отчет агента. По сути вы можете спокойно начислить 6% с входящей суммы на ваш расчетный счет и уплачивать налог, но это не верно. Вы должны (по мнению ФНС и Минфина) начислить 6% не от 70.000р., а от 100.000р.
Ситуация №2: У вас есть свой магазин, где вы продаете товары, но для онлайн платежей вы используете платежного агента и фулфилмент оператора. Агент принял платеж от покупателя на 10.000р., вычел из счета 3% за онлайн оплату, вычел 500р. за доставку, перечислил вам 9200р. Вы должны начислить УСН с 10.000р.
Ищем:
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 29.11.2010 № ШС-17-3/1836
ПИСЬМО Минфина РФ от 27.06.2017 № 03-11-06/2/40309
Если вы состоите в агентских договорах, вам стоит с вниманием отнестись к данному вопросу. Не думайте, что если к примеру вы платите уже 2 года и никто вас не трогает, сверка с налоговой показывает, что все чисто – значит все ок. На самом деле это всего лишь вопрос времени, и накопление налогового риска до того момента, когда отчет вашего агента окажется у налоговиков.
Если вы сталкивались с похожим вопросом с ФНС, или были по этому вопросу в арбитраже, будем благодарны, если отпишетесь в комментариях.
Если Вы поставщик Wildberries или собираетесь им стать, подписывайтесь на наш канал, мы будем публиковать всё самое интересное и полезное, что может пригодиться партнерам Wildberries!
Читайте также:
- Долгоиграющие тренды во времена самоизоляции - что продавать на маркетплейсах?
